Имущественный вычет в части расходов по отделке квартиры

Важные аспекты на тему: "Имущественный вычет в части расходов по отделке квартиры" с профессиональной точки зрения и понятными словами. Все вопросы просьба задавать дежурному юристу.

Имущественный вычет на отделку квартиры

Минфин России в письме от 19.05.2017 № 03-04-05/30993 рассказал о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на отделку квартиры.

В письме рассмотрена следующая ситуация. Гражданин по договору долевого участия приобрел квартиру без отделки. Она была передана ему по акту приемки-передачи в 2014 г. Отделка данной квартиры завершена в 2016 г.

Граждане, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вправе получить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартир (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В фактические расходы на приобретение квартиры включаются, в частности, расходы на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Принятие к вычету расходов на отделку возможно в том случае, если договором, на основании которого осуществлено приобретение квартиры, предусмотрена ее передача без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, гражданин имеет право на имущественный налоговый вычет в части расходов на отделку приобретенной квартиры в случае, если договором, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусмотрена ее передача без отделки.

Минфин России рассказал о применении имущественного вычета в части расходов на отделку квартиры

nata-lunataD/ Depositphotos.com

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на достройку и отделку купленной квартиры, если договор купли-продажи предусматривает приобретение квартиры без отделки. При этом необходимо учитывать, что размер данного вычета не может превышать 2 млн руб. с учетом стоимости жилья (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 июля 2018 г. № 03-04-05/48286 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ в части расходов на отделку приобретенной квартиры»). Кроме того, в эту сумму могут включаться расходы на приобретение комнаты или доли (долей) в них, в том числе в строящемся доме. А также расходы на приобретение отделочных материалов, на разработку проектной и сметной документации (подп. 1, 4 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

Отметим, что если по договору невозможно определить, что приобретается незавершенная строительством квартира, а также если в договоре нет указания на то, что она приобретена без отделки, то применить имущественный вычет не получится (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 января 2012 г. № 03-04-08/7-3, письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/[email protected] «О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке»).

Требуется ли подача отдельного заявления о предоставлении имущественного вычета в случае подачи физлицом в налоговый орган декларации по НДФЛ? Узнайте из материала «Предоставление имущественного вычета по НДФЛ налоговым органом» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом произведенные расходы должны подтверждаться платежными документами. Например, квитанциями к приходным ордерам, товарными и кассовыми чеками, выписки банка о перечислении денежных средств на счет продавца, акты о закупке материалов (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расходы на отделку квартиры при получении имущественного налогового вычета

Здравствуйте! Помогите разобраться с ситуацией. Я купила квартиру под самоотделку в ипотеку, собрала все документы и чеки, чтобы получить налоговый вычет. По закону могут вернуть 13% с (покупки квартиры+уплаченные проценты по ипотеке+материалы и оплата услуг по ремонту) В итоге при сдаче всех документов мне сказали: 1. Чеки на материалы принимаются только те, в которых дата покупки этих самых материалов ДО даты регистрации права собственности. 2. У меня отказались принимать чеки на покупку ВСЕЙ сантехники (унитаз, ванна, раковина в ванну и на кухню, смесители), мотивируя это тем, что это оборудование! Так же не принимают входную дверь (в договоре долевого участия прописано, что дверь строительная, квартира без сантехники, сделаны только выводы для воды и канализации) 3. Мне сказали составлять смету на основании копий чеков в произвольной форме, где были бы перечислены все купленные материалы, дата покупки и цена.

Правильно ли поступают сотрудники ИФНС? Если документ, подтверждающий их слова (пункт 1,2)? Нужно ли мне составлять смету (пункт 3)?

С уважением, Усова Елена

Согласно п.1 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Расходы, которые не перечислены в ст.220 НК РФ, в состав имущественного вычета не включаются.

Так, например, не учитываются расходы:

  • в виде курсовой разницы при получении ипотечного кредита в иностранной валюте (Письмо Минфина России от 11.02.2011 N 03-04-05/7-79);
  • на перепланировку и реконструкцию помещения (Письмо Минфина России от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492);
  • на оплату нотариальных услуг и услуг по оформлению права собственности на имущество (Письмо Минфина России от 16.03.2011 N 03-04-05/7-150);
  • на покупку сантехники и иного оборудования (Письма Минфина России от 20.01.2011 N 03-04-05/9-15, от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492, ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected] «О налоге на доходы физических лиц»);
  • на изготовление и установку пластиковых окон (Письмо Минфина России от 15.09.2010 N 03-04-05/9-545);
  • на страхование финансовых рисков при строительстве (Письмо УФНС России по г. Москве от 03.09.2010 N 20-14/4/092912);
  • на перечисление комиссии за оформление документов об уплате процентов по ипотечному кредиту (Письмо Минфина России от 27.04.2010 N 03-04-05/9-226).
Читайте так же:  Курортному сбору быть

Следует обратить внимание, что, по мнению контролирующих органов, отделочные работы включают в себя штукатурные, столярные, плотничные, малярные и стекольные работы, устройство покрытий полов и облицовку стен (Письма Минфина России от 15.09.2010 N 03-04-05/9-545, УФНС России по г. Москве от 21.09.2009 N 20-14/4/097773).

Также в составе расходов на отделку квартиры могут быть приняты затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей. (Письмо ФНС РФ от 28.10.2008 N 3-5-04/[email protected]).

Положения ст. 220 НК РФ не обусловливают предоставление имущественного налогового вычета в части расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры произведением таких расходов до получения свидетельства о праве собственности.

Таким образом, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в части расходов на отделку квартиры, произведенных после регистрации права собственности на приобретенную квартиру, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки, при условии, что общий размер имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение и отделку квартиры не превысит 2000000 руб. (Письмо ФНС РФ от 29.05.2007 N 04-2-02/[email protected])

Составление сметы не является обязательным условием предоставления имущественного налогового вычета, но, возможно, упростит проведение камеральной налоговой проверки в целях подтверждения права на вычет.

[2]

Комментарии наших посетителей:

Отделка квартиры: вычет возможен, если…

Граждане, приобретающие жилье, часто задаются вопросом: можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на отделку квартиры? Посмотрим, какие затраты по отделке можно учесть при получении вычета и какие условия для этого должны быть выполнены.

При определении налоговой базы по НДФЛ гражданин вправе получить имущественный вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру (комнату) в строящемся доме (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Согласно этой норме в фактические расходы, связанные с покупкой жилья, могут включаться также затраты на приобретение отделочных материалов и проведение работ по отделке.

Казалось бы, все понятно: принесли налоговикам документы, подтверждающие покупку обоев, шпатлевки, лаков и прочего, — получили вычет. Однако законодатель приготовил налогоплательщикам немало ловушек…

Налоговый кодекс оговаривает, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что она приобретается без отделки. Если же в договоре прописано, что квартира продается с отделкой, либо договор вообще не содержит упоминания об отделке, вычет по таким расходам не дадут (письмо Минфина России от 02.07.2012 № 03-04-05/9-820). Кстати, заменять в договоре «отделку» «ремонтом» не рекомендуется. Нет такого слова в ст. 220 НК РФ. В письме от 20.07.2012 № 03-04-05/7-892 финансисты предостерегли налогоплательщиков от такой замены. А налоговики прямо заявляют, что вычет по расходам на отделку при приобретении по условиям договора квартиры без ремонта не положен (письмо УФНС России по г. Москве от 27.04.2009 № 20-14/4/041339).

А что такое квартира без отделки? В Налоговом кодексе понятие «отделка» не раскрывается. В таких случаях обращаться нужно к другим отраслям законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ). О том, что понимается под квартирами с отделкой и без отделки, говорится в Указаниях по заполнению форм статистического наблюдения, утвержденных приказом Росстата от 03.08.2011 № 344. Согласно этому документу квартирой с отделкой является жилье с полной готовностью под заселение. Квартирами без отделки или с частичной отделкой (если это предусмотрено проектом или указывается при заключении договора купли-продажи) признаются квартиры с разной степенью готовности, для проживания в которых необходимы работы, связанные с отделкой. Эти квартиры могут иметь бетонную стяжку пола, оштукатуренные стены и потолок, разводку коммуникаций, сантехнику, плиты (газовые или электрические) и т.д.

Как правило, квартира без отделки приобретается непосредственно у компании-застройщика. Собственник отделывает квартиру на свой вкус, от пола до потолка. И имеет полное право заявить вычет по расходам на отделку. При этом не имеет значения, самостоятельно гражданин отделывал квартиру или заключил договор на проведение отделочных работ с подрядной организацией (письмо УФНС России по г. Москве от 11.11.2010 № 20-14/4/118132).

Если квартира продается с частичной отделкой, то нужно требовать, чтобы застройщик четко прописал в договоре, какие работы по отделке он выполнил. Тогда теоретически проблем с получением вычета по отделке квартиры в той части, которая не указана в договоре на покупку недвижимости, быть не должно. Но официальных разъяснений чиновников на этот счет нет, так что, на наш взгляд, возможность возникновения спора с налоговиками в такой ситуации все равно существует.

Считается, что в случае, когда квартира приобретается на вторичном рынке недвижимости, вычет по отделке не предоставляется. Логика здесь простая: в квартире уже жили, а значит, все отделочные работы там уже были проведены. Новым собственникам такой вычет не положен (письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-04-05/7-963). Но из письма Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/9-538 можно сделать вывод, что и в такой ситуации приоритет отдается условиям договора: если прописано, что квартира продается без отделки, то вычет по отделке можно заявить независимо от того, приобретена недвижимость на первичном или вторичном рынке. Такая ситуация может возникнуть, если первый собственник просто перепродал квартиру без отделки, купленную у застройщика.

Что можно включить?

Какие расходы для целей получения имущественного вычета можно признать связанными с отделкой? В Налоговом кодексе перечня отделочных работ нет. Чиновники указывают, что состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029—2007 (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. Это штукатурные работы (код 45.41), столярные и плотничные работы (код 45.42), малярные и стекольные работы (код 45.44), устройство покрытий полов и облицовка стен (код 45.43), а также завершающие работы (код 45.45). И для определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением материалов, включаемых в сумму имущественного вычета, следует руководствоваться этим перечнем (письмо Минфина России от 17.07.2012 № 03-04-05/7-878).

Читайте так же:  Примером норм конституционного права является следующая норма

Все, что не входит в перечень отделочных работ, прописанный в Классификаторе, чиновники отказываются признавать таковыми для целей имущественного вычета. Иногда это выглядит довольно странным. Например, при покупке квартиры с отделкой «под ключ» в ней, естественно, будет установлена сантехника. А значит, соответствующие расходы будут заложены в стоимость жилья и могут учитываться при предоставлении вычета. Но если счастливый новосел приобретает сантехнику самостоятельно, то включить такие затраты в сумму имущественного вычета нельзя (см. письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15, ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392 и др.). Также Минфин России запрещает учитывать в «отделочных» расходах затраты на покупку и установку металлической двери (письмо от 28.04.2012 № 03-04-05/9-569), межкомнатных дверей, газового оборудования, оконных блоков на лоджии (письмо от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535) и др.

С металлической дверью все понятно: по Классификатору установка дверных блоков включена в перечень столярных и плотничных работ (код 45.42), связанных исключительно с деревом. Да и какая-никакая входная квартирная дверь в новостройках ставится, а значит, меняя дверь, собственник не просто отделывает квартиру, а улучшает ее. Что же касается межкомнатных дверей, то их, как правило, металлическими не делают, поэтому логика финансистов неясна. Налоговики считают, что затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей можно включить в фактические расходы на покупку квартиры (письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 № 20-14/4/087757).

С учетом изложенного, заявляя вычет, в том числе по отделке квартиры, гражданину нужно запастись терпением и приготовиться доказывать налоговикам, что те или иные расходы можно включить в состав вычета.

Как получить имущественный вычет по расходам на отделку квартиры

Управление ФНС Республики Дагестан разъяснило, как получить имущественный вычет на отделку квартиры.

На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, а также земельных участков, который не должен превышать 2 000 000 рублей.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также расходы на разработку проектной и сметной документации.

Однако принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры(комнаты) без отделки. При приобретении квартиры на вторичном рынке расходы на ее отделку учесть в составе имущественного вычета нельзя.

Кроме того, данные расходы должны быть подтверждены платежными документами, оформленными в установленном порядке (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки).

Таким образом, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в части расходов на отделку не завершенной строительством квартиры в строящемся доме в случае если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение квартиры без отделки с учетом ограничения, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Вопросы и ответы

Купила у перекупщика, в мае 2012 г., квартиру в доме сданном в декабре 2011 г. В договоре купли-продажи указано, что квартира передается в состоянии без отделки, про то что дом — объект незавершенного строительства в договоре не указано. Могу ли я получить налоговый вычет на ремонт? Если сейчас денег на ремонт квартиры нет, можно подать документы сначала на вычет за покупку квартиры, а потом , через несколько лет приложить сумму за ремонт квартиры? Входит ли стяжка пола, электропроводка, разводка сантех. труб по комнате?

Сложные вопросы. Прямых ответов на них нет.

1. Минфин считает, что в отношении квартир достаточно того, что в договоре об их приобретении указано, что они покупаются без отделки. При этом не имеет знчения завершен строительством дом или нет. Об этом, в частности, сказано в письме Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-27. Приведем его дословно:

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в жилом доме, законченном капитальным строительством (новостройке). Согласно договору купли-продажи квартира продана застройщиком без отделки. Вправе ли физическое лицо включить в состав расходов в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы на отделку купленной квартиры в пределах максимальной суммы вычета (2 000 000 руб.)?

Ответ: В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Согласно абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки. Исходя из вышеуказанной нормы в случае, если в договоре купли-продажи не указано, что квартира приобретена без отделки, расходы, связанные с отделкой данной квартиры, не включаются в состав имущественного налогового вычета.

В тоже время налоговики придерживаются другой точки зрения. Она, в частности, изложена в письме УФНС РФ по г. Москве от 27.04.2009 : 20-14/4/041339. Цитата:

«. принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной комнаты возможно в случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенной строительством комнаты (без отделки)».

Причем ранее Минфин придерживался аналогичной точки зрения. Цитата из письма Минфина РФ от 02.04.2010 № 03-04-05/10-161:

«Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенной строительством квартиры без отделки».

2. В состав имущественного налогового вычета включают расходы именно на отделку. Затраты на ремонт в составе вычета не учитываются. Состав отделочных работ определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. К ним относятся:

  • штукатурные работы;
  • столярные и плотницкие работы
  • устройство покрытий полов и облицовка стен
  • стекольные работы
  • малярные работы
  • прочие отделочные и завершающие работы.
Читайте так же:  Какие документы нужны для получения рвп с учетом загса

Из вашего перечня к отделочным можно отнести только работы по стяжке полов. Электромонтажные работы и работы по разводке труб отделочными не считаются. В тоже время налоговая инспекция будет судить о характере тех или иных работ исходя из условий договора подряда, который вы заключите с ремонтниками. А им, как правило, все равно по какому договору получать с вас деньги. Вывод — если в договоре будет написано о работах, например, по штукатурке стен, а фактически будут выполнены электротехнические работы врятли в налоговой об этом узнают.

3. По мнению столичных налоговиков, если расходы по отделке связанны с квартирой завершенной капстроительством и проведены после получения ее в собственность то такие затраты учесть в составе вычета нельзя. Цитата из письма УФНС РФ по г. Москве от 26.08.2011 N 20-14/4/082956:

«. когда в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права собственности объектом права является завершенный строительством объект (жилой дом), расходы по достройке и отделке, произведенные после оформления его в собственность, не могут быть учтены в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ».

Хотя мы придерживаемся другой точки зрения. Налоговый кодекс не запрещает корректировать (увеличивать) сумму вычета на расходы по отделке квартиры, которые понесены значительно позже ее покупки. Но боимся, что эту позицию вам придется отстаивать в суде.

Имущественный вычет: расходы на отделку

Приобретена квартира в общую совместную собственность за счет денежных средств, предоставляемых банком (ипотека). Кредитный договор заключен с одним из покупателей.

Согласно кредитному договору кредит предоставлен для целевого использования, а именно на приобретение и проведение капитального ремонта или иного неотделимого улучшения квартиры. Сумма предоставленного кредита — 11 млн руб. Стоимость приобретенной квартиры — 1 189 718 руб. При расчетах с продавцом получено две расписки: одна на сумму 1 189 718 руб. за квартиру, другая на сумму 11 610 282 руб. за неотделимые улучшения, произведенные продавцом в квартире.

Для получения имущественного вычета я обратилась в ИФНС (муж отказался от вычета). Мне был предоставлен вычет в размере стоимости квартиры и в сумме процентов, выплаченных по ипотеке, но только пропорционально стоимости квартиры (10,8% от всех выплачиваемых процентов (1 189 718 руб. : 11 000 000 руб.)). Прав ли налоговый орган? Почему неотделимые улучшения не были включены в имущественные вычеты?

При определении доходов, облагаемых в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ по ставке 13%, налогоплательщик имеет право уменьшить их на предусмотренные ст. 220 НК РФ имущественные вычеты.

Налоговым законодательством закреплено право налогоплательщика на имущественный вычет в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться расходы на приобретение отделочных материалов и расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Однако принятие к вычету подобных расходов зависит от условий договора, на основании которого приобретается квартира. Если договором предусмотрено приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них, то расходы на неотделимые улучшения можно принять к вычету. Если же договор такого условия не содержит, то и принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенной квартиры невозможно (абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, письма ФНС России от 28.10.2008 № 3504/[email protected] и от 29.05.2007 № 04202/[email protected]).

Соответственно проценты, уплаченные по кредиту в части сумм, израсходованных на отделку и ремонт квартиры, могут включаться в имущественный вычет, если такие расходы учитываются в составе имущественного налогового вычета.

В случае когда расходы на приобретение отделочных материалов и отделку не включаются в состав налогового вычета, размер вычета в сумме процентов, направленных на погашение части кредита, может быть рассчитан как соотношение суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы кредита (письма Минфина России от 31.12.2008 № 03040501/497 и от 12.02.2009 № 03040501/56).

Из вопроса не ясно, на каких условиях был заключен договор купли­продажи квартиры. Если в нем не фигурирует «не завершенная строительством квартира без отделки», а имеет место просто «квартира», налоговый орган прав.

Имущественный вычет по расходам на отделку жилого дома

Имущественный вычет в части расходов, связанных с отделкой жилого дома

Согласно статьи 220 Налогового кодекса РФ, физлица имеют право на получение имущественного вычета в части расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома (квартиры) в размере не более 2 000 000 рублей.

В состав имущественного налогового вычета также могут входить расходы на (Письмо Минфина России от 6 декабря 2018 г. № 03-04-07/88679):

  • проектную и сметную документацию;
  • покупку строительных или отделочных материалов;
  • приобретение неоконченного строительства;
  • достройка и отделка жилого дома;
  • подключение к сетям (газ, вода, электричество) и канализации.

Расходы на доставку строительных материалов (транспортные расходы), не включаются в состав имущественного вычета (письмо Минфина России от 25 февраля 2019 г. № 03-04-05/12061).

принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

Как следует из Налогового кодекса РФ, вышеперечисленные расходы могут быть включены в состав имущественного налогового вычета при наличии соответствующих документов, подтверждающих данные расходы, до момента государственной регистрации права собственности на жилье.

Читайте так же:  Исковое заявление о восстановлении на работе

Согласно Письма Минфина РФ от 22.04.2016 N 03-04-05/23340, указанные расходы также могут быть учтены в составе вычета после государственной регистрации права собственности на жилье при соблюдении следующего условия:
— наличие подтверждающих документов (например, договор купли-продажи), что расходы, связанные с отделкой жилого дома, не были выполнены до оформления на него права собственности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, расходы на отделку жилого дома могут быть включены в состав налогового вычета как до государственной регистрации права собственности на объект, так и после (в последнем случае, вычет по таким расходам может быть получен в следующем году).

Виды расходов на ремонт, которые могут быть приняты к вычету, смотрите здесь.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

© 2015-2019 ИП Гребенкин А.А.
ИНН 434583621300, ОГРНИП 316435000071159
Тел.: 8 (953) 130-55-00
Автоматизация заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Вычеты при продаже квартиры в части расходов на ремонт

Продажа квартиры: налоговые вычеты в части ранее произведенных расходов на ремонт

По общему правилу, при продаже квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика 3 года и более (а если право собственности возникло с 2016 года – тогда находящейся в собственности 5 лет и более), подоходного налога к уплате не возникает, декларацию по форме 3-ндфл подавать не требуется.

Но если срок владения составляет менее 3 лет (5 лет), тогда необходим расчет налога и подача декларации 3-ндфл. Декларацию нужно подать в налоговую по месту прописки в срок до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий, а налог, рассчитанный по итогам декларации, необходимо заплатить в срок до 15 июля.

При заполнении декларации и расчета налога, налогоплательщики имеют право на налоговые вычеты:

  • либо в размере 1 млн рублей (на этот вычет имеют право все физлица в независимости от того, работают они или безработные), то есть сумма дохода от продажи будет уменьшена на 1 млн рублей, а с разницы рассчитается налог по ставке 13 %;
  • либо в размере документально-подтвержденных расходов, которые были у налогоплательщика при покупке проданной теперь квартиры (согласно договору покупки).

Включение дополнительных расходов в состав вычета, которые были у налогоплательщика до покупки квартиры или после (в том числе расходы на ремонт, риэлторские расходы и т.п.) – всегда спорный вопрос, который лучше решать перед заполнением и подачей 3-ндфл в налоговой по месту прописки.

налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму расходов на ремонт приобретенной квартиры или на риэлтерские услуги Кодексом не предусмотрено.

Одновременно с этим, принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в случае приобретения квартиры как объекта незавершенного строительства или в черновой отделке (об этом должно быть прямо указано в договоре покупки), согласно письму Минфина России от 28 июня 2019 г. N 03-04-05/47829:

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку предусмотрено в отношении только приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (подпункт 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса).

Расходы на ремонт приобретенной на вторичном рынке квартиры, произведенные налогоплательщиком, не являются расходами, связанными с приобретением квартиры и не уменьшают доходы, полученные от ее продажи.

Таким образом, на данный момент принять к вычету расходы на ремонт (или расходы на услуги риэлтора) не представляется возможным.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

© 2015-2019 ИП Гребенкин А.А.
ИНН 434583621300, ОГРНИП 316435000071159
Тел.: 8 (953) 130-55-00
Автоматизация заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Когда можно получить имущественный вычет на отделку квартиры

На основании статьи 220 НК налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов (но не более 2 млн. рубей) на приобретение на территории РФ квартиры.

Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 220 НК в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

[1]

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 220 НК принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры.

Таким образом, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в части расходов на отделку приобретенной квартиры, в случае если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение квартиры без отделки с учетом ограничения в 2 млн. рублей.

Читайте так же:  Отмена заочного решения суда

Такие разъяснения даны в письме Минфина № 03-04-05/48286 от 11.07.2018.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Как получить возврат налога за ремонт квартиры

Налоговое законодательство Российской Федерации даёт возможность людям возвратить расходы на ремонт приобретённого жилья. Граждане имеют право на налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке. Чтобы воспользоваться законным правом на возмещение от государства, человек должен знать условия и механизм возврата.

Каковы условия возврата подоходного налога

Согласно положениям налогового законодательства, имущественные вычеты на ремонт при покупке квартиры полагаются людям при условии, что квартира куплена на собственные доходы, и на ремонтные работы затрачены свои средства.

Возврат налога осуществляется, если лицо имеет на руках договор купли-продажи, где прописана стоимость недвижимого имущества. Затраты на проведение ремонтно-отделочные работы подтверждают чеки, квитанции. Если их нет, нельзя рассчитывать на выплату компенсации.

Кто может вернуть НДФЛ

В законодательных нормах РФ определены требования к претендентам на получение вычета на ремонт и отделку квартиры:

  1. Официальная работа по трудовому договору.
  2. Ежемесячная уплата подоходного налога с заработной платы.
  3. Уплата налогов с других источников доходов (к примеру, продажа транспортного средства).

Человек должен являться налоговым резидентом Российской Федерации.

Государство не сможет возместить часть затрат за приобретение жилья и проведение ремонта безработным лицам, неофициально трудоустроенным гражданам и пенсионерам.

Налоговый вычет полагается и за ремонт дома, который человек сам построил.

Сколько вернёт государство

На величину возврата влияет стоимость купленного недвижимого имущества и степень расходов, понесённых на приобретение стройматериалов и выполнение достройки и отделки. Указанные затраты официально подтверждают.

Особенности налогового возврата

Собственник жилого объекта, исправно уплачивающий имущественный налог, вправе рассчитывать на снижение налогообложения. Это происходит путем возврата денег, вложенных в ремонт и отделку приобретённой недвижимости.

Согласно нормам статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, человек, купивший квартиру, может возвратить часть средств, которые ушли на оплату НДФЛ.

Возмещение на ремонт в новостройке

В налоговые вычеты с ремонта новой квартиры в соответствии с п.п. 3 и п.п. 4 ст. 220 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право включить следующие виды затрат:

  1. На составление проекта и сметы.
  2. На закупку материалов для осуществления ремонтных работ.
  3. На выполнение отделки квартиры.

Вторичное жильё

Налоговое законодательство гласит, что возврат НДФЛ положен при приобретении жилья на первичном рынке. В акте приёма-передачи должно быть обозначено, что ремонт не проводился.

Возвратить средства за отделку жилища, купленного на вторичке, теоретически можно, но это сопряжено со сложностями, с которыми тяжело справиться. Федеральная налоговая служба отказывает. В письмах Минфина РФ от 25.01.2011 №03-04-05/9-28 и 15.08.2013 г. №АС-4-11/14910 неоднократно освещали этот вопрос. В 2019 году не предвидится изменений относительно возврата за ремонт вторичного жилья.

Какая нужна документация

Чтобы получить налоговый вычет за ремонт квартиры, собирают много бумаг. Если получаете компенсацию через налоговый орган, подготовьте:

  1. Паспорт Российской Федерации (копия).
  2. Номер налогоплательщика.
  3. Декларацию 3-НДФЛ.
  4. Справку от работодателя 2-НДФЛ.
  5. Договор покупки-продажи или иная бумага (копия), согласно которой плательщик налогов становится собственником жилого объекта. Документ должен содержать запись, что ремонт не провёден.
  6. Свидетельство о праве собственности. Если бумага ещё не готова, вместо неё предъявляют передаточный акт (копию).
  7. Копии документов, в которой отражены затраты на отделку (контракт с подрядчиком, квитанции и чеки, удостоверяющие факт приобретения материалов).

Налогоплательщики, состоящие в зарегистрированном браке, должны представить бумагу от супруга, что он не против получения возврата.

Когда налоговым вычетом занимается работодатель, собирают перечисленные выше документы, за исключением декларации и справки 2-НДФЛ. В налоговой службе получают уведомление на право возврата. Бумагу подготовят через месяц.

Порядок оформления вычета

Чтобы государство вернуло назад часть средств, на которые вы провели ремонтные работы в новой квартире, обратитесь в ИФНС или к работодателю.

При оформлении возврата в налоговой инспекции готовят перечисленные выше документы и относят их инспектору самостоятельно или посылают почтой России с описью содержимого.

В налоговую структуру пишут заявление на возврат 13% подоходного налога за покупку квартиры, расходы на отделку. В заявление включают оба вида затрат. Бумаги налоговикам направляют в любой рабочий день года, идущего за годом, в котором оформлена 3-НДФЛ и справка о доходах. 3 месяца уйдёт на камеральную проверку документов. По её итогам выносится решение о возврате налога за ремонт квартиры или отказе. После подтверждения деньги перечислят в течение одного месяца на банковский счёт, указанный в заявлении.

Для возврата 13% НДФЛ у работодателя требуемые бумаги передают налоговикам и ждут уведомления. Когда документ будет готов, его предъявляют в финансовый отдел, составив заявление на получение компенсационной выплаты. Пока вся сумма не исчерпается, с заработка прекратят удержание 13% налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Законодательством РФ установлены вычеты при приобретении имущества и проведении ремонта в квартире, купленной в новом доме. Правом на имущественный налоговый вычет на ремонт квартиры обладают граждане, официально трудоустроенные и уплачивающие 13% НДФЛ.

Источники


  1. Трудовое право; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 504 c.

  2. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.

  3. Андреева, Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката / Ю.С. Андреева. — М.: Проспект, 2016. — 48 c.
  4. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.
  5. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.
Имущественный вычет в части расходов по отделке квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here