Могут ли посадить за неуплату налогов ип

Важные аспекты на тему: "Могут ли посадить за неуплату налогов ип" с профессиональной точки зрения и понятными словами. Все вопросы просьба задавать дежурному юристу.

Какие штрафы грозят ИП за неуплату налогов

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

  • Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
  • Проведение сделок с оформлением договоров.
  • Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

  • Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
  • Фиксации операций и наличия регистров учета.
  • Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

  • В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
  • На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

  • Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
  • Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Читайте так же:  Судебные приставы по алиментам

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

  • При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
  • При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
  • Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
  • При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

Штраф за неуплату налогов ИП

Любой налогоплательщик, не уплативший в срок налоги, может быть привлечен к налоговой ответственности, в том числе индивидуальный предприниматель. Основное наказание за неуплату налогов ИП, как и любым другим налогоплательщиком, – денежное взыскание, т. е. штраф (п. 2 ст. 114 НК РФ).

По общему правилу штраф за неуплату налогов ИП из-за занижения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога составляет (п. 1,3 ст. 122 НК РФ):

  • 20% от неуплаченной суммы налога, если правонарушение было совершено без умысла;
  • 40% от неуплаченной суммы налога при умышленном совершении правонарушения.

Это общая норма НК РФ, применяемая в отношении всех неуплаченных в срок налогов предпринимателя, которые он должен платить как налогоплательщик в соответствии с его режимом налогообложения.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от 20.01.2017 N БС-4-11/864 ).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

В определенных случаях за неуплату налогов ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. Но в уклонении от уплаты налогов в соответствии с УК РФ предприниматель может быть обвинен только при их неуплате в крупном или особо крупном размере (ст. 198 УК РФ).

Обстоятельства, смягчающие ответственность ИП

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность, штраф за совершение налогового правонарушения в значительной мере может быть снижен. Поскольку при делении всех налогоплательщиков на физических лиц и юридических ИП попадают в первую категорию, то они могут заявлять в числе таких обстоятельств факты, которые никак не доступны организациям. К примеру, такие обстоятельства, как:

Чем грозит неуплата налогов ИП?

Неуплата налогов ИП – ситуация предельно серьезная, грозящая административным и даже уголовным наказанием. Что может случиться, если индивидуального предпринимателя уличат в неуплате налогов?

Налоговые санкции

По статистике, означенная проблема занимает первую строчку в списке наиболее распространенных экономических преступлений. Конечно, порой ИП просто не успевает “раскрутить” бизнес, как уже пора платить по счетам. Однако в большинстве случаев граждане знают, на что идут. Последствия такого способа сохранения прибыли оказываются достаточно печальными.

Так чем грозит неуплата налогов ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим вначале способы административного регулирования проблемы:

  1. Пени за неуплату налогов ИП. Она налагается при задержке уплаты долга (76 НК РФ). Обычно она не слишком обременительна, но это лишь на первый взгляд. Пеней может облагаться даже штраф или недоимка, что складывается уже в более значительную сумму. Кроме того, все расходные операции ИП могут быть приостановлены до погашения долга. Исключение – более приоритетные платежи, чем налоговые. Как только декларация подается и компенсируется, санкции отменяются в первые же сутки.
  2. Штраф за неуплату налогов ИП. Чаще всего налагается в случае возникшей недоимки. Если она доказана, придется уплачивать и ее, и штраф за недобросовестное ведение бизнеса.

Недоимка определяется как результат злонамеренного сокрытия ИП размеров собственных доходов, чтобы налог на них оказался меньшим, чем полагается. Доказательством тому будут ложные цифры в налоговой декларации, сокрытие информации о владении облагаемой налогом недвижимостью (например, ИП не известил налоговую службу о существовании построек на приобретенной земле) и прочее.

Штраф может составлять от 5 до 20% от суммы, сокрытой предпринимателем либо неверно им рассчитанной. До 30% – при особо крупных размерах, а до 40% – при наличии умысла. Минимальная же сумма – 1000 рублей. Обычно такое возникает, если налоговая декларация подана неправильно. Если правильно, то ИП уплачивает только недоимку и скромную пеню. К штрафу может добавиться еще 5%, если декларация подана не была вовсе.

Если налоговой службой обнаруживается неуплата налогов индивидуальным предпринимателем, ему, в соответствии со ст. 69 НК, отправляется извещение о такой необходимости с указанием суммы и даты выплаты. Если ИП запаздывает, накладывается пеня и взыскивается недоимка (соответственно ст. ст. 46 и 122 НК). Если банковский счет ИП не покрывает налогообложений, дополнительно может быть списана некоторая часть имущества, равноценная остаточной сумме.
Читайте так же:  Отпуск при сменной работе день ночь

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП возможна, если долг составляет оговоренную в Уголовном кодексе РФ сумму либо превышает ее. В ст. ст. 198-199 указывается, какое наказание за неуплату налогов ИП получает в таком случае. В процессе судопроизводства процент, подлежащий уплате, определяется с учетом последних 3 лет, из чего и рассчитывается сумма компенсации со стороны нарушителя.

Самая скромная сумма в этом случае – 100 тысяч рублей, однако может дорасти и до 300 тысяч либо суммы зарплат за 1-2 года. Тюремное заключение тоже предусматривается, от 4 до 12 месяцев. При хищениях в особо крупных размерах – штраф до 500 тысяч, а заключение – до 3 лет. Юридическим лицам грозят те же самые ограничения, но только с наложением запрета на то, чтобы занимать аналогичную или вышестоящую должность, на оговоренный в УК срок.

В соответствие же со ст. 120 НК (о недостатках ведения налоговой отчетности), уголовной ответственности еще можно избежать, ограничившись штрафом в 10-30 тысяч рублей, в зависимости от того, насколько растянулся срок недоплаты. При занижении налоговой базы ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату налогов может соотноситься со штрафом от 40 тысяч рублей либо в 20% от удержанных платежей. К этому прибавляется пеня и доплата оставшейся по стандартной процедуре суммы задолженности.

Если сами документы, предоставляемые налоговой службе, фальсифицированы, а сумма сокрытых от органов средств превышает 300 тысяч рублей, на злостного неплательщика налагается аналогичный или еще больший штраф в размере до двухлетнего дохода ИП. Той же ст. 198 УК предусматривается шестимесячный арест или годовое лишение свободы. Хищение, превышающее 1,5 миллиона рублей, наказуемо либо штрафом до полумиллиона рублей, либо изъятием средств уже в размере трехлетнего дохода, либо заключением в местах лишения свободы (до 3 лет).

Не будет лишним отметить, что при неуплате налогов ИП ответственность последнего может быть смягчена уже в ближайшее время, однако только при просрочке, лишенной злого умысла. Такой законопроект предложил Р. Марданшин на заседании Госдумы. Это может способствовать более уверенному продвижению малого бизнеса.

Заключение

Неуплата налогов может иметь множество причин. В одном случае это простая халатность, незнание положений законодательства, неспособность рассчитать собственные силы, а в другом – злостное правонарушение. Тогда закон действует беспристрастно и безжалостно.

В любом случае при получении статуса индивидуального предпринимателя стоит заранее ознакомиться со всеми юридическими тонкостями.

Тогда собственный бизнес для предпринимателя не станет его же проклятием.

Ответственность ООО за неуплату налогов

Совершение налоговых правонарушений по законодательству России предполагает появление серьезных правовых последствий. Рассмотрим то, какими они могут быть, и какими санкциями могут сопровождаться.

Виды налоговых правонарушений: непредоставление декларации

Ответственность ООО за неуплату налогов можно рассмотреть в контексте основных разновидностей налоговых правонарушений.

Хозяйственные общества уплачивают основную часть налогов в соответствии с декларациями — важнейшими документами, предоставление которых обязательно по установленному законом графику. Собственно, непредоставление декларации (или намеренное предоставление в искаженном виде) относится к категории правонарушений, которые могут привести к самым жестким санкциям.

Дело в том, что непредоставление налоговой декларации с точки зрения закона чаще всего трактуется как уход фирмы от налогов. Декларация — документ, направляемый в Налоговую службу исходя из требований федеральных законов, то есть, тех, которые относятся к правовым актам с большой юридической силой. Не так критично непредоставление документов в ФНС по нормам Указов Президента России или Постановлений Правительства, как нарушение требований ФЗ.

Следующий возможный критерий уклонения фирмы от уплаты налогов — сокрытие доходов и активов, за счет которых исчисленные платежи могут быть переведены в бюджет. Но, как правило, данное правонарушение фиксируется в процессе банкротства фирмы, когда ее обязательства погашаются за счет активов.

Таким образом, первый вид налогового правонарушения — это уклонение от перечисления предусмотренных законом платежей в российский бюджет. Один из возможных критериев его признания правоохранительными органами — непредоставление в ФНС декларации (или предоставление ее в искаженном виде).

Виды налоговых правонарушений: неуплата налога

Исчисленный и задекларированный (или подлежащий отражению в декларации) налог, если законом не будет предусмотрено иное, подлежит обязательной уплате в бюджет на том или ином уровне. Его неуплата, неполная уплата в установленный срок или же уплата в размере, неправомерно уменьшенном — также относятся к распространенным разновидностям налоговых правонарушений.

Следует отметить, что неуплата налога с точки зрения законодательства рассматривается как правонарушение, предполагающее существенно меньший объем санкций в сравнении с непредоставлением декларации. Дело в том, что неуплата в данном случае чаще всего трактуется скорее как результат ошибок фирмы в хозяйственном планировании, нехватки денежных средств на перечисление платежей в бюджет. Об уклонении от уплаты налога речь, как правило, не идет. Но, тем не менее, санкции и за неуплату налога — приличные.

Изучим то, какие конкретно правовые последствия могут вызывать рассмотренные нами правонарушения.

Какие есть санкции за уклонение от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты в бюджет РФ налогов может быть признано уголовным преступлением. Не заполнив и не передав вовремя в ФНС декларацию, ответственное лицо фирмы подвергает себя риску быть оштрафованным или даже арестованным. Как правило, данным лицом выступает директор фирмы или главный бухгалтер предприятия. Именно в их компетенции — поддержание законности хозяйственной деятельности организации.

Кроме того, к ответственности могут быть привлечены лица, фактически участвующие в управлении бизнесом или же влияющие на решения, которые принимаются директором либо бухгалтером. В судебной практике есть прецеденты, по которым за правовые последствия уклонения предприятия от уплаты налога отвечали не директор и бухгалтер, занимающие соответствующие должности де-юре, а другие люди, управляющие фирмой де-факто. То есть — устанавливался факт назначения необходимыми полномочиями подставных лиц.

Не исключено привлечение к ответственности и рядовых сотрудников фирмы, работающих с налоговыми и бухгалтерскими документами — если будет доказано, что именно они способствовали формированию некорректной налоговой отчетности.

Если говорить о санкциях за уклонение от уплаты в бюджет налогов (по критерию непредоставленной или умышленно искаженной декларации), то они могут быть представлены:

1. В случае, если фирма уклонилась от налога в особо крупном размере:

[2]

  • штрафом в величине от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или годового дохода виновного лица;
  • принудительными работами в течение 2 лет;
  • арестом на период до 6 месяцев;
  • лишением свободы на период до 2 лет.
Читайте так же:  Что делать если ребенок взял деньги без спроса

Кроме того, в предусмотренных законом случаях виновному лицу запрещают заниматься коммерческой деятельностью.

Санкции могут быть ужесточены, если выяснится, что уклонение от налогов инициировано лицами по предварительному сговору.

2. В иных случаях — штрафом в величине 5% суммы планового платежа по налоговой декларации за каждый месяц, начиная с месяца планового предоставления соответствующего отчетного документа.

Минимальный штраф в данном случае составляет 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы планового налога по декларации.

Если фирма скрыла имеющиеся ресурсы для погашения долгов при банкротстве, то на ответственных лиц могут быть наложены санкции в виде:

  • штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей или зарплаты за 18-36 месяцев;
  • принудительных работ на период до 5 лет;
  • лишения свободы на период до 5 лет.

Также виновному лицу могут запретить в течение установленного срока заниматься коммерческой деятельностью.

Ответственность при уклонении от неуплаты налогов — персональная. Рассмотренные нами санкции налагаются не на фирму в целом, а на конкретных сотрудников компании.

Какие есть санкции за неуплату налога в срок?

Чем грозит неуплата налогов для ООО? Если налог задекларирован предприятием, но не оплачен в срок или задекларирован некорректно (при этом, не доказано, что это сделано намеренно), то на фирму могут налагаться следующие санкции:

  1. Штраф в величине 20% от суммы налога, доначисленной вследствие неверного исчисления.
  2. Штраф в величине 40% от соответствующей суммы налога, если доказано, что его неуплата совершена фирмой умышленно. Также кроме штрафа на доначисленные налоги начисляются пени — суммы, увеличивающиеся с течением времени.
  3. Только пени — по налогам, которые были корректно исчислены, но не уплачены.

Следует отметить, что штрафы за рассматриваемое налоговое правонарушение налагаются не на конкретных работников предприятия, а на юридическое лицо в целом. Фактически, ответственность за правовые последствия неуплаты налогов несут собственники ООО — поскольку за счет их капитала предполагается погашение долгов перед бюджетом.

Однако, в предусмотренных законом случаях владельцы фирмы могут тем или иным образом воздействовать на сотрудников, допустивших неуплату налогов или их некорректное исчисление. Чаще всего — посредством дисциплинарных мер. В этом случае можно говорить о наличии персональной ответственности (правда, регулируемой нормами трудового права) за налоговые правонарушения.

Когда за неуплату налогов могут посадить?

Материал предоставлен редакцией бератора «Если на бизнес заводят дело»

Налоговые инспекторы, обнаружив у фирмы недоимку в крупном размере, могут сообщить об этом налоговым милиционерам. А те, в свою очередь, вправе возбудить уголовное дело по статье 199 «Уклонение от уплаты налогов» Уголовного кодекса РФ.

Рассмотрим ситуацию более подробно

Какая недоимка считается преступлением

По закону не всякая недоимка признается преступлением. Для возбуждения уголовного дела важен размер налогового долга. В части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ предусмотрена ответственность за неуплату налогов в крупном размере, а в части 2 этой же статьи – в особо крупном размере.

Видео (кликните для воспроизведения).

Размер крупной недоимки составляет более 500 000 рублей при условии, что недоплата превышает 10% от суммы причитающихся налогов. Таким образом, чем крупнее фирма, тем больше должен быть долг перед государством, необходимый для возбуждения уголовного дела.

В ходе налоговой проверки выяснилось, что ЗАО «Пассив» в 2004 году недоплатило в бюджет 744 000 руб. Всего за этот год фирма должна была перечислить 6 200 000 руб. Следователь возбудил уголовное дело (ч. 1 ст. 199 УК РФ). Ведь сумма недоимки превысила 500 000 руб. и составила 12% от причитающихся с фирмы налогов:

744 000 руб. : 6 200 000 руб. Х 100% = 12%.

Под особо крупным размером понимают недоимку более 2 500 000 рублей (при 20-процентной неуплате) или более 7 500 000 рублей (независимо от процентного соотношения недоимки и общей суммы налогов).

Обратите внимание: недоимка рассчитывается только за три финансовых года, следующих подряд.

В 2001 году ООО «Актив» не заплатило налогов на сумму 140 000 руб., в 2002 году – 150 000 руб., в 2003 году – 180 000 руб. и в 2004 году – 135 000 руб.

Общая сумма недоимки составляет 605 000 руб.

Возбудить уголовное дело сотрудники милиции не могут, потому что сумма недоимки за три года подряд (с 2001 по 2003 год или с 2002 по 2004 год) меньше 500 000 руб.

— фирма не представила в инспекцию налоговую декларацию или другие обязательные документы;

— в этих документах указаны заведомо ложные сведения.

Обязанность представлять в инспекцию «другие документы» должна быть установлена в федеральных налоговых законах. Если же бухгалтер не выполнил требование, предусмотренное, например, в указе Президента РФ или постановлении Правительства РФ, уголовной ответственности ему можно не бояться.

Имейте в виду: если фирма представила в инспекцию достоверную отчетность, но налоги не перечислила (независимо от причин), привлечь ее руководство к ответственности по статье 199 Уголовного кодекса РФ следователь не вправе.

Наказание за уклонение от уплаты налогов

Наказание за уклонение от уплаты налогов:

— штраф от 100 000 до 300 000 рублей;

— или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

— или арест на срок от четырех до шести месяцев;

— или лишение свободы на срок до двух лет.

Так сказано в части 1 статьи 199 УК РФ.

Если есть отягчающие обстоятельства, то наказание строже:

— лишение свободы на срок до шести лет с одновременным лишением права занимать руководящие должности на срок до пяти лет;

— или штраф от 200 000 до 500 000 рублей;

— или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до трех лет.

Такое наказание применяется в двух случаях:

— если преступление совершено руководителем и главным бухгалтером по предварительному сговору;

— если фирма уклонилась от уплаты налогов в особо крупном размере.

Так сказано в части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

Особенности возбуждения уголовного дела

Уклонение от уплаты налогов расследует управление милиции по налоговым преступлениям (а на местах – отделы).Сведения о недоимке могут поступить к следователю из разных источников. Вот некоторые из них:

[1]

— другие государственные структуры (налоговая инспекция, таможня и т. п.);

Читайте так же:  До скольки банк может звонить должнику по кредиту

— собственные силы милиции (информация, полученная в ходе оперативно-разыскных мероприятий);

— заявления граждан, когда заявитель известен;

— сообщения так называемых негласных помощников милиции или агентов;

— СМИ (например, фирма дает постоянную рекламу, а в налоговую инспекцию сдает нулевые балансы).

В милицию поступила агентурная информация о том, что ООО «Пассив» скрывает налоги. Чтобы проверить эту информацию, сотрудники милиции направили запросы в налоговую инспекцию и таможню. Инспекция ответила, что общество не имеет доходов, сдает нулевые балансы. Однако из таможни пришла информация, что общество занимается внешнеэкономической деятельностью и получает прибыль.

Милиция решила провести налоговую проверку ООО «Пассив».

Бывает, что налоговые милиционеры участвуют в выездных проверках, организованных инспекциями. Такое право им предоставлено Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 36) и законом «О милиции» (п. 33 ст. 11). Проверить информацию о налоговых преступлениях милиционеры могут и самостоятельно (п. 35 ст. 11 закона «О милиции»).

Кто несет ответственность

Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к уголовной ответственности ее руководителя, потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Так сказано в статье 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10–15% случаев. И лишь в 3–5% случаев отвечает один главный бухгалтер.

Если главный бухгалтер не заинтересован в уклонении от уплаты налогов, но осведомлен о незаконных действиях своего руководителя (так как подписывает все необходимые документы), суд может привлечь его как соисполнителя. Тогда наказание назначается по части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется по части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ. Чтобы доказать предварительный сговор, милиционеры должны документально подтвердить, что главный бухгалтер помогал директору скрывать доходы и был материально в этом заинтересован. То есть участвовал в распределении неучтенной прибыли.

Генеральный директор ООО «Стройтрест» Купин заключил с ДЕЗом договор на ремонтно-строительные работы и получил от заказчика деньги. Когда работы завершились, в справках о затратах Купин указал, что работал вместе с ООО «Миллекс» по договору о совместной деятельности. Этой мнимой фирме ООО «Стройтрест» перечислило 4 000 000 руб. за якобы выполненные работы. Затем Купин деньги обналичил. 4 000 000 руб. по кассе ООО «Стройтрест» не оприходованы и в отчете, представленном в налоговую инспекцию, не указаны.

Суд признал, что Купин действовал по предварительному сговору с главным бухгалтером Покровской, потому что именно она подписывала платежные поручения, кассовые документы и налоговую отчетность, за что получала часть неучтенной прибыли.

Суд приговорил Купина к трем годам лишения свободы в колонии общего режима, а Покровскую – к двум годам и шести месяцам условно с испытательным сроком три года.

Имейте в виду: чтобы подтвердить эту версию, сотрудники милиции могут провести на квартире главного бухгалтера обыск. И если найдут неучтенные документы, уголовной ответственности ему не избежать.

Главный бухгалтер швейного ателье, желая скомпрометировать своего руководителя, а после занять его место, намеренно не учитывал некоторые документы. Налоговая милиция провела на квартире у главбуха обыск и нашла неучтенные бумаги. Благодаря этому директор ателье уголовного наказания избежал. Суд признал виновным только главного бухгалтера.

За что ИП могут привлечь к административной или уголовной ответственности

По закону Российской Федерации любой гражданин, зарегистрированный как ИП, несёт полную ответственность за ведение своего бизнеса и при допущении ошибок в расчётах или несвоевременно сданной декларации рискует получить штраф за неуплату налогов ИП.

Чаще всего встречаются нарушения, связанные с просрочкой по оплате страховых взносов и налогов. И зачастую причиной являются банальные ошибки при расчётах или заполнении отчётности. Вид нарушения напрямую влияет на величину штрафа или пени, применяемых к бизнесмену.

Какую ответственность несёт ИП за неуплату налогов

По закону РФ индивидуальные предприниматели несут ответственность своим личным имуществом, таким как недвижимость, автомобили, мебель и прочее. Исключением является то имущество, которое причисляется к единственному нажитому – жильё, одежда или продукты питания.

Чаще всего ИП отвечает своим имуществом при неуплате долгов, налогов, неустойки, суммы недоимки или штрафов. Нередки и случаи причинения вреда юридическим или физическим лицам.

ИП, которые используют наёмных работников, обязаны соблюдать нормы трудового договора и законодательства.

Согласно статье 234 Трудового Кодекса России, руководитель обязан выплачивать материальную компенсацию в следующих случаях:

  • увольнение сотрудника;
  • выдача трудовой книжки позже установленного срока;
  • отстранение от работы по необъективным причинам.

За вышеперечисленные моменты, наёмный сотрудник имеет полное право требовать материальное возмещение. При нанесении ущерба имуществу и личным вещам сотрудника, ИП обязан возместить ущерб, расчёт которого производится согласно установленной на эту дату рыночной ценовой политики. Причём работнику обращаться за помощью к суду вовсе не обязательно, данные вопросы могут решаться напрямую с работодателем.

Штрафы за нарушение ТК РФ варьируются в размерах до 5 000 рублей. Повторное нарушение является серьёзным основанием для дисквалификации индивидуального предпринимателя на срок от 1 до 3 лет. Значит это то, что руководитель на определённое время теряет своё право на ведение юридической и предпринимательской деятельности.

Основные штрафы, применяемые в деятельности ИП при нарушении трудового законодательства в отношении коллективного договора:

  1. 3 000 рублей, ИП заплатит при отклонении от участия при принятии коллективного договора.
  2. 5 000 рублей при отказе от заключения коллективного договора.
  3. До 5 000 рублей при нарушении условий, прописанных хотя бы в одном из пунктов.
  4. 3 000 рублей при непредставлении информации.

Кроме вышеперечисленных штрафов, гражданин России, ведущий предпринимательскую деятельность без регистрации в лице ИП, заплатит 2 000 рублей, данная информация отражена в статье 14.01 КоАП РФ.

Индивидуальный предприниматель, который сменил место жительства и не уведомил уполномоченную организацию в трёхдневный срок, рискует заплатить за нарушение сумму в размере до 2 000 рублей.

Деятельность без применения кассовой техники грозит уплатой штрафа порядка 4 000 рублей.

Административная ответственность

Административные правонарушения имеют прямое отношение к ИП по той простой причине, что он автоматически приравнивается к должностному лицу и несёт полную ответственность за неуплату налогов.

Читайте так же:  Как убрать стену между кухней и залом

Основными видами наказаний является штраф и отстранение от ведения бизнеса на срок от 1 до 3 лет.

Штрафы применяются при:

  • ведение деятельности без лицензии или разрешения;
  • ошибки в расчётно-кассовой документации;
  • нарушение потребительских прав;
  • несвоевременное предоставление сведений об изменениях (регистрация, переезд).

Как известно, ИП, которые имеют наёмных сотрудников, обязаны платить подоходный налог и страховые взносы (ФСС, ФОМС, ПФР) не только за них, но и за себя (ПФР, ФОМС).

Взносы на социальное страхование (ФСС), индивидуальный предприниматель имеет право не платить за себя, но добровольно может производить данные платежи. ИП обязан заплатить все взносы за себя до 31 декабря, при выпадении конечного срока оплаты на выходной день отчётным становится следующий за ним рабочий. При перечислении взносов с опозданием, ИФНС имеет право начислить штраф в размере 20 %, а если посчитают неуплату или просрочку заведомо умышленной и вовсе на все 40%.

Важно знать, что штрафы за неуплаченные авансовые платежи не начисляются.

Уголовная ответственность

Сама по себе уголовная ответственность предпринимателя похожа на административную.

Но в несколько раз серьёзнее и имеет прямое отношение к криминальным действиям, таким как:

  1. Отказ в приёме на работу женщине, находящейся в «положении» или имеющей маленьких детей карается административно или уголовно (возможно применение принудительных работ сроком до 180 часов).
  2. С наёмными работниками не оформлены документально трудовые отношения. Это может грозить условным заключением на 2 года.
  3. Пренебрежительное отношение к условиям по безопасности труда, по причине которого причинён вред здоровью или произошла смерть сотрудника.

Нередко индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности за «обналичку».

Чаще всего при «отмывании» денежных средств бизнесмены привлекаются к ответственности по следующим статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:

  • легализация доходов или выручки, полученных незаконными способами;
  • уклонение от уплаты по налоговым обязательствам;
  • какие-либо поддельные документы;
  • незарегистрированная предпринимательская деятельность;
  • сообщничество в скрытии информации по необлагаемым денежным суммам.

Внимание! В некоторых случаях, индивидуальный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности за неуплату налогов, только если обязательства составили крупную сумму денежных средств.

С августа 2017 введена уголовная ответственность и предусмотрен штраф за несвоевременное перечисление денежных средств за страховые взносы.

Зачастую индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности в следующих случаях:

  1. Экономические и налоговые преступления. Когда ИП не имеет необходимой суммы денежных средств для погашения налоговых обязательств, он должен своевременно уведомить об этом налоговую службу. В противном случае такой подход может расцениваться сотрудниками налогового органа как укрывательство от уплаты налогов.
  2. Мошенничество. Попадают в число те недобросовестные предприниматели, которые имеют в своей деятельности более двух клиентов, обманутых с целью «наживы».
  3. Ограничение свободы сотрудников. ИП, которые пренебрегают соблюдением норм трудового законодательства по отношению к наёмным работникам или иностранным сотрудникам.
  4. Оружие и наркотические средства. Индивидуальный предприниматель, замеченный в обороте запрещённых препаратов или оружия, попадает под уголовную ответственность. Исключением являются медицинские учреждения или охотничьи, имеющие соответствующую лицензию.

Уголовная ответственность для ИП предусматривает серьёзные наказания, поэтому прежде чем озадачиться регистрацией будущей предпринимательской деятельности стоит ознакомиться с действующей законодательной базой в отношении индивидуального предпринимательства.

Несмотря на суровость наказаний, бизнесмен имеет право воспользоваться смягчающими обстоятельствами при их наличии.

Расчёт пени

Кроме штрафов за неуплату налогов, применяемых к ИП (индивидуальным предпринимателям), налоговая инспекция вправе начислять пени за каждый день просроченных платежей по ставке рефинансирования Центрального банка РФ в размере 1/300.

Пени начисляются со дня, следующего за крайним сроком по уплате налогов. Для примера, последний срок оплаты обязательства приходится на 12 июня, из этого следует, что пеня начнёт начисляться уже с 13 июня.

Расчёт пени осуществляется по формуле:

Сумма задолженности х 1 : 300 х число дней просрочки х Ставка рефинансирования ЦБ РФ.

С 19 декабря 2017 года, ставка рефинансирования по официальным данным Центробанка России составляет 7,75 %.

Индивидуальный предприниматель Дорофеев М.В., работая на системе налогообложения ОСНО, не уплатил в срок подоходный налог за период с 1 августа 2017 года по 3 ноября 2017:

  1. Сумма неуплаченного НДФЛ составила 22 тысячи рублей.
  2. Количество дней просрочки составило 95 дней (с 1.08 по 3.11).
  3. Ставка рефинансирования на этот период составляла 8,25 %, 9 % и 8,25%.

(период с 01.08.2017 – 17.09.2017) по СФР – 9 %

22 000 х 1 : 300 х 48 х 9% = 316,80 рублей;

(период с 18.09.2017 – 29.10.2017) по СФР – 8,5%

22 000 х 1 : 300 х 42 х 8,5% = 261,80 рублей;

(период с 30.10.2017 – 03.11.2017) по СФР – 8,25%=30,25 рублей.

Итого: 608,85 рублей составит пеня, подлежащая уплате в казну ФНС.

Важно! Пеня начисляется исключительно на сумму неуплаченного налогового обязательства. К штрафам данный вид не применяется.

[3]

Производить расчёт самостоятельно с применением формул необязательно. На просторах сети интернет существует достаточное количество бесплатных калькуляторов. Достаточно ввести в графы требуемые данные, нажать кнопку «рассчитать» и программа выполнит расчёт автоматизировано.

Несмотря на достаточно серьёзные виды ответственности, любой индивидуальный предприниматель должен отстаивать свои права и уметь документально подтверждать свою невиновность. Помимо перечисленных наказаний, законодательство России предусматривает и защиту граждан занятых бизнесом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если привлечение предпринимателя к ответственности неизбежно, при наличии смягчающих обстоятельств можно попробовать прибегнуть к ним. Основными из них являются: тяжёлое состояние здоровья или материального положения.

Источники


  1. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.

  2. Куницын, А. Р. Образцы судебных документов / А.Р. Куницын. — М.: Юридическая литература, 2018. — 336 c.

  3. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Магистр-Пресс, 2004. — 472 c.
  4. Правоведение. — М.: Знание, 1999. — 304 c.
  5. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.
Могут ли посадить за неуплату налогов ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here