Можно ли получить налоговый вычет на покупку квартиры второй раз

Важные аспекты на тему: "Можно ли получить налоговый вычет на покупку квартиры второй раз" с профессиональной точки зрения и понятными словами. Все вопросы просьба задавать дежурному юристу.

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

[1]

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.
Читайте так же:  Претензия по договору подряда гарантийный срок

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
— дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
— дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Читайте так же:  Договор гражданско правового характера налоги

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Новая возможность получить вычет по ипотечным процентам

С 1 января 2014 в правилах получения налогового вычета при покупке жилья произошли серьезные изменения. В частности, стало возможным получать вычет по нескольким объектам имущества (для тех, кто не пользовался вычетом ранее), а также вычет по ипотечным процентам был выделен в самостоятельный вид налогового вычета. Поэтому закономерно встал вопрос, возможно ли получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку, если ранее был получен основной вычет при покупке другого жилья (приобретенного до 1 января 2014 года)?

До недавнего времени у контролирующих органов не было единого ответа на этот вопрос. Так, по мнению Конституционного Суда РФ (Определение Конституционного Суда РФ от 20.03.2014 N 508-О), вычет в данном случае получен быть не может, так как было исчерпано право по «старым правилам» (когда вычет на жилье и проценты был единым и предоставлялся только один раз в жизни). В тоже время МинФин в письмах от 16.12.2014 №03-04-05/64922, от 25.03.2015 N 03-04-07/16238, от 14.05.2015 N 03-04-07/27582 говорил о том, что в данной ситуации вычет по процентам при покупке нового жилья может быть получен. На практике налоговые инспекции также не имели единого мнения на этот счет: некоторым налогоплательщикам удалось получить вычет, в то время как большинство инспекций отвечало официальным отказом.

Завершающую точку в разрешении данного вопроса поставила ФНС России в своем Письме от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666, где она подтвердила возможность получения вычета по ипотечным процентам в рассматриваемой нами ситуации, тем самым поддержав позицию Минфина России.

Пример: В 2012 году Павлов А.С. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2014 году Павлов А.С. приобрел квартиру за 4 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Павлов А.С. уже получал вычет при покупке квартиры, он сможет получить вычет только по ипотечным процентам.

Читайте так же:  Кредитные карты с самым длинным льготным периодом
Видео (кликните для воспроизведения).

Стоит отметить, что такие правила действуют только в случае получения вычета по процентам за жилье, приобретенное после 1 января 2014 года. Если жилье приобретено до этой даты, то «ипотечный вычет» получить нельзя.

Пример: В 2011 году Гущин Л.М. приобрел квартиру стоимостью 2 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2013 году Гущин Л.М. приобрел квартиру за 5 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Гущин Л.М. уже получал вычет при покупке квартиры, он не сможет получить его повторно, в том числе и по выплаченным ипотечным процентам.

Стоит отметить, что налоговые инспекции могут не знать о появлении новых правил получения вычета по ипотечным процентам (до местных налоговых информация может идти достаточно долго), поэтому в случае отказа в приеме документов для получения вычета по процентам, или в случае отказа по самому вычету, необходимо указать сотрудникам налогового органа на существование вышеупомянутых разъяснений контролирующих ведомств.

Если у Вас есть любые вопросы, то Вы можете задать их нашим юристам в разделе Вопросы-Ответы.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение налогового вычета при покупке второй квартиры во второй раз: теория и практика

Основная часть налоговых выплат имеет ограничения, которые действуют в течение года. Однако к имущественному виду это не относится. В отношении него ограничения куда более существенные. Ранее льготой возможно было воспользоваться единственный раз. Можно ли сейчас получить налоговый вычет при покупке второй квартиры второй раз? Существует много разных тонкостей, которые следует при этом учитывать.

Общая информация о налоговом вычете

В 2014 году приняты некоторые изменения. До этого момента граждане могли рассчитывать на льготу единственный раз и только по одному объекту. Но с 2014 года ею разрешено пользоваться по нескольким объектам. Поэтому многие, кто подавал документы единожды, хотели бы получить ее еще раз. Но они не знают, можно ли снова рассчитывать налоговый вычет при покупке другой, второй квартиры снова, а может и в третий раз.

Главное, на чем нужно основываться, это дата наступления собственности. Если объект куплен, то ею считается момент регистрации права. В случае приобретения посредством заключения договора долевого участия, датой является получение передаточного акта.

Недвижимость до 2014 года

Так как изменения приняты в 2014 году, они действуют только в отношении недвижимости, приобретенной после этой даты. Если же собственность наступила до нее, то применяются правила, действовавшие ранее. Тогда компенсация выплачивалась только раз по сумме не больше 2 000 000 р., из которых 13% составляют 260 000 р. Если она выходила менее обозначенной суммы, дополучить в другом случае было невозможно.

Ситуация No 1

Иванов Г.И. приобрел недвижимость в 2010 году за 500 тыс. р. Льгота составила на тот момент 65 тысяч рублей. Если он собирается купить еще один объект в 2019 году, то снова рассчитывать на выплату нельзя, так как это право уже было использовано до 2014 года.

Без разделения

Зато ранее выплата была единой. Имеется в виду то, что ею расплачивались также и по кредиту. Главным ограничением являлась единственное недвижимое имущество, в отношении которой ею пользовались.

Ситуация No 2

Сидоров В.А. до 2014 года приобрел два объекта: первый – в 2011 году, и второй в 2012 году. Если по первому он получил льготу, то по другому его ждет отказ.

Зато если жилье приобретено до 2014 года, но льгота выплачена только за расходы по приобретению, то в случае ипотеки на другую квартиру он вправе рассчитывать на компенсацию для уплаты процентов. Максимальная сумма его применения составит 3 000 000 рублей, а выплата – 390 000 р.

После 2014 года

В связи с принятыми изменениями, граждане имеют возможность дополучать неиспользованную часть компенсации при приобретении иных объектов. Право возникало, если по первой квартире ее в размер составил менее установленного предела.

Ситуация No 3

Володина Ж.К. в 2014 году стала собственницей комнаты, заплатив за нее 500 000 руб. А в 2019 году она собирается приобрести недвижимость за 4 000 000 р. Тогда она вправе рассчитывать на возмещение в размере оставшейся суммы с полутора миллиона, то есть 195 тысяч рублей.

Кроме того, появились новые возможности и по недвижимости, приобретение которой осуществлялось по ипотечному кредиту. Вычеты разделили:

  • по процентам кредитного договора стал действовать отдельный вид;
  • максимальный размер уже стал применяться 3 млн. р., при котором размер компенсации был равен 390 тысяч рублей;
  • однако эта возможность используется раз, в отличие от видов по расходам на покупку.

Ситуация No 4

Купленный объект недвижимости в 2016 году обошелся Ефимову Д.К. в 1 000 000 руб. С этой целью он взял ипотечный кредит. За имущество он получил льготу по процентам и по покупке. Но в 2019 году он собирается приобрести иную квартиру, стоимость которой 6 000 000 руб. Так как вычет на покупку не был использован им полностью, то остаток ему выплатят. А вот возмещение по процентам Ефимов Д.К. уже не получит.

Дополучить выплату, использованную до 2014 года

Итак, если жилье куплено до 2014 года, и гражданин успел воспользоваться компенсацией, то даже при небольшой сумме, право применения во второй раз не возникает. Ведь, тогда действовали другие правила, согласно которым выплатой за недвижимость можно было воспользоваться только однократно.

Ситуация No 5

Жмелев К.Н. приобрел недвижимое имущество в 2007 году за 500 тыс. р. За него выплатили 65 000 рублей. Однако позже, в 2017 году он стал собственником недвижимости за 6 000 000 р. и обратился в налоговую инспекцию, чтобы дополучить возмещение. Но, в просьбе отказали, так как он использовал его до 2014 года.

В то же время, если гражданин получил льготу на покупку, но не брал кредит, у него останется право по процентам. Эта норма распространяется на недвижимое имущество, приобретенное до 2014 года.

Полтора года на этот счет не утихали споры, пока в мае 2016 не опубликовали Письмо ФНС. Согласно ему, на компенсацию по процентам граждане все-таки могли рассчитывать.

Ситуация No 6

Зверева С.С. купила объект в 2013 году и смогла получить имущественный вычет. А в 2019 году она собирается взять кредит и купить другой объект. На основную часть (260 000 р.) она рассчитывать не может. Зато она имеет право на выплату по процентам с 3 000 000 рублей (то есть 390 000 р.).

Вычет до 2001 года

Некоторые граждане использовали его еще до 2001 года. Тогда действовал другой закон. Однако он утратил силу в 2001 году. Поэтому если компенсацию получили в тот промежуток времени, то считается, что ею не пользовались.

Ситуация No 7

Седов Р.Т. приобрел имущество в 1999 году. А для вычета обращался в ФНС как в 2000 году, так и в 2001 и 2002. Затем купил еще один, в 2017 году, и подал декларацию снова. Однако ему отказали, так как уже было использовано право до 2014 года и после 2001 года. Но если бы он взял кредит, то мог рассчитывать на возмещение по процентам.

Заключение

Таким образом, вопрос о том, можно ли получить налоговый имущественный вычет при покупке квартиры во второй раз, зависит от разных нюансов. Поэтому ситуацию нужно оценить со всех сторон, прежде чем решить, каким образом выгоднее воспользоваться своим правом.

Читайте так же:  Введение, основные условия договора строительного подряда

Так или иначе, для выплаты обращаются в ФНС по месту регистрации и подают декларацию. К нему прилагают:

  • заявление с прошением;
  • справку 2-НДФЛ, взятую на работе;
  • бумаги, подтверждающие право на квартиру;
  • копию паспорта и документов на детей при их наличии;
  • кредитный договор, если таковой заключался.

В инспекции проверяют документы в течение трех месяцев. После принятия положительного решения предоставляют банковские реквизиты, куда будет перечисляться имущественный налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет за вторую квартиру и вернуть НДФЛ

Имущественный вычет при покупке квартиры второй раз в последние годы стал актуальным вопросом в связи с изменениями налогового законодательства РФ. Ранее в России действовала норма, согласно которой приобретаемый объект недвижимости давал право на единственный налоговый вычет при покупке одной квартиры. Законом регламентировалось, что у каждого гражданина возникает такое право один раз в жизни. Все изменилось с 1 января 2014 года, когда законодательно была закреплена норма о возможности обращения за возвратом несколько раз при покупке второго, третьего и т. д. жилого объекта. Эти вопросы имеют некоторые нюансы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 800 350-31-82 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Позволено ли оформлять вычет при покупке второй квартиры

Налоговая льгота до 2014 года, как и сейчас, предоставлялась в виде возврата средств из ранее уплаченных подоходных сборов, которым облагается официальный доход любого гражданина РФ. Вернуть можно 13% от стоимости приобретения. В прошлом можно было свое право использовать только один раз для одного объекта независимо от того, в каком размере удалось вернуть НДФЛ. Предельная база для расчета возврата составляет 2 миллиона руб. Если стоимость жилья больше этой суммы, сумма будет фиксированной – 260 тысяч рублей.

Пример 1: в 2011 году была куплена студия за 1,5 млн. рублей. Собственник вернул на свой счет сумму в 195 000 рублей. Он использовал свое право и больше не сможет претендовать на такой вид льготы, даже если купит в будущем еще одну квартиру.

Пример 2: в 2015 году (после вступления в силу поправок в НК РФ) был приобретен дом стоимостью 1,5 млн. руб. Собственник обратился в налоговую инспекцию. Он получил причитающуюся сумму 195000 рублей. В законе сказано, что каждый человек имеет право вернуть НДФЛ с суммы в 2 миллиона рублей максимум. У данного собственника осталось неиспользованное право на получение 13% с суммы в 500 000 рублей (2 млн. – 1,5 млн. = 500 тыс. руб.). В будущем, если он купит еще одно жилье, то сможет вернуть 65000 рублей.

Пример 3: жилой объект был приобретен в 2013 году за 1,5 млн. руб. Собственник обратился за вычетом в 2016 году. Он сможет вернуть только 195 тысяч рублей, так как право на льготу у него возникло до 2014 года, и оно реализовывается по законам, которые действовали ранее. Остаток сгорает. Но если данный собственник не обратится за вычетом, он сможет воспользоваться правом на возврат в полном объеме, если приобретет жилье в будущем.

Кто может получить вычет во второй раз в 2019 году

Налоговый вычет во второй раз с 2014 года можно получить при соблюдении ряда законодательно закрепленных условий:

  • покупателю недвижимости требуется быть плательщиком подоходного налога. Возврат делают только тем, у кого есть налогооблагаемый доход. В эту категорию включается не только «белая» зарплата. Право на льготу имеют индивидуальные предприниматели, которые отчисляют налоги со своих доходов при работе по системе ОСН, а также те, кто с любого вида дохода платит НДФЛ (при сдаче жилья в наем, при реализации авторских продуктов и т. д.);
  • льгота предоставляется только резидентам России и в случае, если недвижимость находится на территории РФ;
  • квартиры, по которым необходим имущественный налоговый вычет, приобретены после 1 января 2014 года;
  • соответствующее право не использовано с 2001 по 2014 годы (в законодательстве есть уточнение: если человек не в полной мере использовал право на вычет до 2001 года, остаток он может получить при покупке жилья после 2014 года).

Возможность возвращать налог в течение всей жизни выгодно при долевой форме собственности, когда каждый дольщик имеет право на вычет, соразмерный своей доле.

Пример: в 2013 году супруги Колонтаевы приобрели квартиру стоимостью 1,5 млн. руб. и оформили ее не в совместную, а в долевую собственность. Они смогут вернуть 195 000 рублей на двоих, получив льготу соразмерно тратам каждого из них. После этого у каждого из супругов сгорает право на получение льготы в дальнейшем. Если бы это происходило после внесения изменений в законы, у каждого из них осталось бы право сделать повторный имущественный вычет из неиспользованного остатка при приобретении нового объекта.

Какую сумму может вернуть налогоплательщик

Законодательство РФ за каждым налогоплательщиком закрепляет право на получение возврата НДФЛ, уплаченного ранее в бюджет. Имущественный вычет можно получить по основной стоимости недвижимости и по процентам, если была оформлена ипотека.

Основной имущественный вычет

Максимальная база исчисления при возврате имущественного налога составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, неважно, на какую сумму вы приобрели недвижимость. Каждый человек может получить 260 000 рублей максимум (13% от 2 млн.). Поучить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз можно, если вы не использовали такое право в период с 2001 до 2014 года.

Пример 1: Малинова А. Н. в 2015 году купила однокомнатную квартиру за 1,3 млн. рублей. Она использовала собственные средства. В 2018 году она обратилась за вычетом. Вернуть гражданка сможет 169 тыс. рублей. В будущем у нее остается право на возврат еще 91 000 руб., если она заново купит жилье.

Пример 2: Каренов И. П. в 2017 году приобрел квартиру-студию в Москве за 5 млн. рублей. Он может обратиться за льготой и вернуть 260 000 рублей (13% от максимальной базы в 2 млн. руб.). После получения данной суммы, его право на имущественный вычет будет использованным. При приобретении недвижимости в будущем, он не сможет претендовать на оформление возврата ни на себя, ни на супругу, ни на ребенка.

Возврат по ипотечным процентам

Государство дает возможность вернуть деньги не только с суммы, затраченной на приобретение недвижимости, но и с процентов, если покупка была оформлена в ипотеку. Здесь также действуют старые и новые нормы законодательства.

До 2014 года можно было вернуть 13% от всей суммы выплаченных процентов. После 2014 года вычет ограничили базой налогообложения в сумме 3 млн. рублей (независимо от того, выплатили ли вы процентов на 2 млн. или на 5 млн.). Таким образом, предельная сумма составит 390 000 рублей на одно физическое лицо.

В отличие от основного вычета, где можно возвращать деньги частями с каждой покупки, пока не будет выбрана предельная сумма в 260 тыс. руб., проценты по ипотеке можно вернуть только с одного объекта (неиспользованный остаток сгорает).

Пример 1: в 2003 году Гаевая А. Д. купила квартиру в ипотеку. Выплатила полностью долг в 2013 году. Сумма выплаченных процентов составила 1,6 руб. В 2010 году она обращалась за имущественным вычетом и получила сумму в 140 тысяч рублей. В 2017 году она обратилась за вычетом по процентам. Ей возместили 208 000 рублей. В 2018 году она решила расширить жилплощадь и купила более дорогую квартиру также в ипотеку. В будущем у нее нет права обращаться за льготой, поскольку возможность возврата как по основной сумме, так и по процентам была использована, а остатки сгорели.

Читайте так же:  Куда обращаться если работодатель задерживает зарплату

Пример 2: Бураева Н. Е. приобрела в ипотеку квартиру такой же стоимостью в 2015 году. Предполагаемая сумма переплаты по процентам – 1,6 руб. В 2018 году гражданка обратилась за основным вычетом и получила 140 тысяч рублей. За ней сохраняется право возвратить еще 120 000 в будущем, если она купит вторую квартиру. По процентам она сможет вернуть только 208 000 рублей, так как законодательством установлено, что такой вид льготы можно получить только по одному объекту, остаток не переносится.

При действии новых правок в законодательстве за приобретенную недвижимость можно вернуть большие суммы, особенно, если имеет место быть долевая собственность и право на вычет не использовалось ранее 2014 года.

Пример получения максимальной суммы: мать и дочь купили в Москве двухкомнатную квартиру за 10 миллионов рублей и оформили ее в равную долевую собственность. Взнос собственными средствами составил 4 млн. (по 2 млн. вложили и мама, и дочь). Остальные 6 миллионов оформлены в ипотеку на 10 лет под 9%. Ипотеку на себя оформила дочь. Переплата по процентам составит 3,5 млн. руб. В данном случае с этой недвижимости можно вернуть 910 тысяч рублей. Мама и дочка используют свое право на получение основного вычета, а дочка еще оформляет возврат по процентам.

[2]

Процедура оформления повторного вычета за вторую квартиру

Под имущественным вычетом подразумевается возвратная сумма уплаченного покупателем ранее подоходного налога государству. Чаще всего, НДФЛ удерживается вместе с другими налогами из ежемесячной оплаты сотруднику в бухгалтерии предприятия, где он работает.

Вернуть налоговый вычет при покупке второй квартиры можно, если у вас сохранилось такое право. На сегодняшний день сделать возврат НДФЛ можно двумя путями, у каждого из которых есть свои плюсы, минусы и сроки:

  • либо через бухгалтерию предприятия-работодателя;
  • либо путем обращения в налоговые органы напрямую.

Порядок повторного получения имущественного возврата за вторую квартиру такой же, как и при первичном обращении. Единственным отличием и преимуществом в данном случае будет то, что у гражданина уже есть опыт и ему будет проще собрать документы и правильно их оформить.

[3]

Возврат через работодателя позволяет начать получать деньги практически сразу после возникновения соответствующего права (когда недвижимость уже оформлена в собственность). Если льгота оформляется через ИФНС, подавать документы возможно только в следующем отчетном периоде.

Пример: право собственности на квартиру оформлено 18 марта 2018 года. Если вы будете оформлять возврат у работодателя, сможете уже в апреле или мае 2018 года начать получать деньги. Это выражается в форме выплаты заработной платы без удержания 13% НДФЛ. Если вы решите оформляться через ИФНС, нужно подождать окончания отчетного периода. С 1 января 2019 года вы можете подать документы. Три месяца уйдет на проверку документов и еще месяц – на перечисление средств. Таким образом, вы получите всю сумму одним платежом не раньше апреля 2019 года.

Большим плюсом получения возврата НДФЛ у работодателя будет являться мгновенная возможность начать получать возмещение без ожидания даты окончания текущего года. В данном случае также отпадает необходимость заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. Но в органы налоговой службы обратиться все равно придется два раза. Сначала туда необходимо отнести полный пакет документов для подтверждения права на вычет. Через месяц бумагу нужно забрать и отнести работодателю, чтобы уже со следующего месяца с заработной платы не удерживали НДФЛ.

Если обращаетесь в налоговую инспекцию, необходимо собрать пакет документов и подождать камеральной проверки 3 месяца. При положительном решении деньги переведут на указанные в заявлении реквизиты.

Список документов для налогового вычета за квартиру повторно

Возврат налога при покупке второй квартиры будет осуществлен, если своевременно и правильно подать необходимые документы. Перечень бумаг, которые понадобятся, включает в себя:

  • оригинал заполненной налоговой формы 3-НДФЛ;
  • оригинал справки о доходе за год по форме 2-НДФЛ от работодателя за период, в который было осуществлено приобретение жилья;
  • оригинал заявления о возврате НДФЛ с указанием банковского счета, куда необходимо осуществить выплату;
  • копию договора по купле и продаже недвижимости;
  • документ о подтверждении права собственности на недвижимое имущество, который до 15 июля 2016 года представлял собой Свидетельство, а сейчас стал выглядеть как выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимость при покупке, или акт передачи квартиры при долевом участии в строительстве жилья;
  • копии любых документов по оплате приобретенной квартиры.

Данный перечень является исчерпывающим для общих случаев, но часто при формировании пакета документов важно учитывать наличие ипотеки, осуществление отделочно-ремонтных работ, совместной супружеской собственности, долевой собственности с детьми, вычет прошлых лет у лиц-пенсионеров, наличие решения суда, действие в интересах других лиц.

При наличии ипотеки для налогового вычета за вторую квартиру необходимо предоставить копию кредитного договора с графиком погашения долга, оригинал банковской справки о фактически выплаченной сумме кредита и уплаченных процентов по ипотеке, оригиналы или копии кассовых банковских документов, свидетельствующих об уплате процентов по ипотечному кредиту.

При совместной супружеской собственности на жилье к пакету документов необходимо приложить заявление, в котором будет указываться информация о перераспределении выплат при цене жилья до 4 миллионов рублей и копию свидетельства о браке, а при долевой собственности с детьми также прикладываются и копии свидетельств о рождении несовершеннолетних собственников.

Поскольку у лиц пенсионного возраста существует право на получение возврата за предшествующие году наступления права на вычет года, то к основному пакету документов такие лица обязаны приложить копию пенсионного удостоверения.

Если же регистрация права на квартиру произведена по решению судебного органа, необходимо к списку документов добавить и копию решения суда, а в случае предоставления документов от имени другого человека необходима доверенность на такие действия.

При подаче документов в инспекционную службу важно предоставить необходимые оригиналы, а копии заверить либо нотариально, либо собственноручно. В случае предоставления копий обязательно нужно иметь при себе оригиналы таких документов, чтобы можно было их в любой момент предъявить.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, благодаря новым правилам и правкам в законодательстве, граждане России могут получить налоговый вычет второй раз. У каждого налогоплательщика есть право вернуть за всю жизнь до 260 рублей с основной суммы затрат на приобретение жилья. Он может обращаться за льготой многократно (дважды, трижды и т. д.), пока не будет выбрана вся сумма полагающегося вычета.

Источники


  1. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.

  2. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.

  3. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.
  4. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.
  5. Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.
Можно ли получить налоговый вычет на покупку квартиры второй раз
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here