Налоговый вычет на благотворительность

Важные аспекты на тему: "Налоговый вычет на благотворительность" с профессиональной точки зрения и понятными словами. Все вопросы просьба задавать дежурному юристу.

Как вернуть 13% с благотворительных пожертвований?

До 30 апреля граждане РФ сдают декларации о доходах за прошлый год, а также могут подать заявление на получение социальных налоговых вычетов по Налогу на доходы физических лиц. А знаете ли Вы, что можно вернуть 13% не только с расходов на учебу или лечение, но и с суммы благотворительных пожертвований?

Если Вы жертвовали деньги на благотворительность – воспользуйтесь этой возможностью. А если Вы – представитель НКО, которая собирает пожертвования – расскажите о ней своим благотворителям!

Сколько средств можно вернуть?

Вы можете вернуть 13% от суммы пожертвования, если она меньше или равна 25% от вашего дохода за предыдущий год (облагаемого налогом). Если Вы жертвовали больше, то получите вычет только с той суммы, что равна четверти от дохода.

Например, Ваша зарплата – 20 000 рублей в месяц, и за 2018 год Вы получили 240 000 рублей дохода, облагаемого налогом (работодатель перечислил за Вас НДФЛ в размере 31200 рублей). При этом Вы пожертвовали 70 000 благотворительным организациям. Сумма пожертвования превышает 25% от дохода, поэтому вычет вы получите не со всей суммы, а только с той его части, что не превышает указанный процент, т.е. с 60 000 пожертвованных рублей. В этом случае налоговая инспекция вернет Вам 7800 рублей.

За какие пожертвования можно получить социальный налоговый вычет?

Вычет можно получить, если в предыдущем году Вы жертвовали:

  • благотворительным организациям,
  • социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях,
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных,
  • религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности,
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций.

Как должны быть оформлены пожертвования, чтобы можно было получить вычет?

Пожертвование должно быть сделано официально на расчетный счет организации (банковским переводом или с использованием систем электронной оплаты) или наличными деньгами в кассу.

Для подтверждения права на получение социального вычета необходимо предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы. Таким документом является квитанция о перечислении средств, приходный кассовый ордер или чек из систем электронной оплаты, в котором указано целевое назначение и получатель.

В этом документе обязательно:

  • В назначении платежа должны быть слова «благотворительное пожертвование»
  • Получателем должна быть организация из списка, указанного в П.п.1.1. Статьи 219 НК РФ (этот список Вы прочитали выше).

Как получить вычет за благотворительные пожертвования?

Также, как и любой другой (социальный или имущественный) вычет:

  • До 30 апреля необходимо подать декларацию о доходах за предыдущий год в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту жительства,
  • Приложить к ней справку по форме 2-НДФЛ с места работы о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий год,
  • Приложить копии документов, подтверждающих сделанные пожертвования: 1) платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.), 2) договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

Если у Вас имеется личный кабинет на сайте nalog.ru, Вы можете подать все документы в электронном виде, это упростит процесс оформления и ускорит получение вычета.

Важно помнить!

  1. Получить вычет за пожертвования можно в течении 3 лет с момента их совершения.

Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

  1. Вычет по расходам на благотворительность НЕ предоставляется если:
  • перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
  • расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
  • денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

[1]

То есть, Вы НЕ сможете вернуть 13% с пожертвований, перечисленных на личную карту руководителя фонда или куратора приюта для бездомных животных.

Вы НЕ сможете вернуть 13%, если за перечисленные или переданные деньги Вы получили товар или услугу.

И Вы НЕ получите вычет, если деньги были направлены на напрямую в организацию, указанную в НК РФ, даже если эта организация учреждена ею и в ней работают те же люди.

Как получить налоговый вычет на благотворительность?

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляет государство при совершении налогоплательщиком каких-либо социально значимых действий. К таким действиям относится и благотворительность. Если вы пожертвовали деньги детской больнице, перечислили средства в благотворительную организацию или в фонд защиты животных, вы можете официально вернуть часть таких расходов. Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Условия для получения вычета на благотворительность те же, что и для имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Для этого достаточно иметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляет в бюджет государства 13% подоходного налога. Или иметь другой доход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры, автомобиля, гаража и т. п. Кроме того, вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Осуществляя благотворительную деятельность, вы можете вернуть на свой счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычет на благотворительность относится к социальным вычетам, правила его расчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен 120 тыс. рублей, как, например, вычет за лечение и обучение.

Читайте так же:  Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам

Сегодня мы рассмотрим правила получения вычета, расскажем про ограничения, порядок и размер.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

При каком пожертвовании можно получить вычет

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает под налоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если вы перечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст. 219 НК РФ:

  • Благотворительные организации.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
  • Религиозные организации для осуществления уставной деятельности.
  • Некоммерческие организации для формирования или пополнения целевого капитала.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали деньги в детский благотворительный фонд. В 2019 году вы можете сформировать декларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет на благотворительность.

Пример:

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сбора средств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право на налоговый вычет за такое пожертвование, так как оказали благотворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправить деньги в благотворительный фонд, который занимается организацией лечения этого ребенка.

Пример:

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию, в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. В следующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом на благотворительность.

Пример:

Вы оказали благотворительное пожертвование городскому хоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать на налоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льгота не распространяется на пожертвование в некоммерческие организации профессионального спорта.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы учтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальный налоговый вычет

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуют правила:

1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученного в течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодом считается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний предел вычета ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Это происходит, если получателями пожертвований являются:

  • Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры.
  • Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений.

2. После применения вычета на счет возвращается до 13% благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может быть перечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.

3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждый год, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами в течение предыдущего года.

4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода, перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

5. Если по какой-то причине благотворительная организация вернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получили налоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемую базу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически, вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 400 тыс. рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Как правильно рассчитать сумму возврата?
Помним, что налоговый вычет не может быть больше 25% годового дохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей. Вы пожертвовали меньше, а значит, имеете право на вычет на всю сумму благотворительного взноса, то есть на 400 тыс. рублей. На ваш счет вернется 13% х 400 000 = 52 000 рублей.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 700 тыс. рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Считаем налоговый вычет и сумму возврата.
Четверть вашего годового дохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей. Размер пожертвования превышает размер лимита, а значит, вы имеете право на вычет в размере лимита, то есть на 500 тыс. рублей. На ваш счет вернется 13% х 500 000 = 65 000 рублей.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали в некоммерческую научную организацию 100 тыс. рублей. В 2019 году получили налоговый вычет на всю сумму взноса. На ваш счет было перечислено 13% х 100 000 = 13 000 рублей. В конце 2019 года научная организация была расформирована, и вам вернули благотворительный взнос.
Что вы должны сделать, чтобы не нарушить налоговое законодательство: до 30 апреля 2020 года сформировать декларацию 3-НДФЛ и включить в нее доход в размере полученного вами налогового вычета — 100 тыс. рублей. До 15 июля 2020 года вы должны будете заплатить налог 13 тыс. рублей = 13% х 100 000 рублей. То есть, фактически, вы возвращаете назад НДФЛ, выплаченный вам после применения налогового вычета.

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личному налоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собрать правильный пакет документов, но и заполнит декларацию 3-НДФЛ

Налоговый вычет при неденежной благотворительности

Благотворительность — это не только пожертвование денег, но и дарение вещи или права в общеполезных целях. Основание: ч. 1 ст. 582 ГК РФ.

Что такое вещи, прописано в ст. 128 ГК РФ — это объекты гражданских прав, включая:

  • наличные деньги и документарные ценные бумаги;
  • имущество, включая безналичные денежные средства;
  • бездокументарные ценные бумаги;
  • имущественные права;
  • результаты работ и оказание услуг;
  • охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним
  • средства индивидуализации (интеллектуальная собственность);
  • нематериальные блага.
Читайте так же:  Рассмотрение дела об административном правонарушении

Это значит, что вы можете пожертвовать в благотворительный фонд или некоммерческую организацию (см. список организаций выше) не только деньги, но и имущество. Кроме того, вы можете претендовать на налоговый вычет, если оказали безвозмездную услугу или передали имущественные права. Основание: письмо ФНС России от 16 ноября 2015 №БС-4-11/[email protected], письмом Минфина России от 30 декабря 2013 №03-04-08/58234.

При подаче декларации 3-НДФЛ вы должны приложить платежные документы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Акт приема-передачи.

Пример:

В 2019 году вы подарили музыкальной школе два фортепиано. При этом был подписан Акт приема-передачи. Общая стоимость имущества составила 300 тыс. рублей, что подтверждено чеком из магазина и платежными документами. В 2020 году вы можете заявить свое право на налоговый вычет. Для этого подаете в налоговую инспекцию пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ, Акт приема-передачи, чек на покупку музыкальных инструментов и платежки, подтверждающие оплату. Если сумма пожертвования не превышает 25% от вашего дохода за 2019 год, вы имеете право на налоговый вычет в размере пожертвования. На ваш счет вернется 39 000 рублей = 13% х 300 000 рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и верните на счет максимальную сумму налога на благотворительность!

Документы для налогового вычета на благотворительность

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если вы делали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи, если сделали неденежное пожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы, чтобы подтвердить расходы на благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае. Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и наш налоговый эксперт свяжется с вами!

Когда и за какой период можно получить вычет на благотворительность

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года после года пожертвования. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вы имеете право на возврат налога за три предыдущих года. Если оказали благотворительность в 2019 году, обращайтесь за вычетом в 2020, 2021 или 2022 году. В 2019 году можно получить налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Пример:

В 2016 году вы пожертвовали средства детскому благотворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговую льготу. В 2019 году вам необходимо подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Не забудьте, справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2016 год. Если вы не успеете заявить свое право на вычет до конца 2019 года, в 2020 году вы уже не сможете получить вычет за 2016 год, так как пройдет более трех лет.

Перед тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговая инспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию 3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет в течение 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получите максимальную сумму вычета на благотворительность!

Процесс получения вычета

Процесс получения налогового вычета на благотворительность можно разделить на несколько шагов:

Шаг 1. Собрать необходимые документы

Сначала Вам нужно собрать документы и информацию, необходимые для вычета. К ним в первую очередь относятся:

  • справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.
  • документы, подтверждающие факт перечисления пожертвований (платежки, чеки и т.п.).
  • данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.

Также Вам нужно самостоятельно заверить копии документов, которые Вы будете сдавать в налоговую инспекцию.

С подробным списком всех документов и процессом заверения Вы можете ознакомиться здесь: Документы для получения налогового вычета за благотворительность

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога

На основании собранных документов Вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.

Вы можете скачать примеры заполнения декларации 3-НДФЛ здесь: Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ на благотворительность. Формы декларации 3-НДФЛ и образец заявления на возврат налога Вы можете скачать здесь: Формы и бланки документов для вычета на благотворительность.

Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию

Теперь, когда у Вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, Вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

Вариант 1. Сдать документы в налоговую инспекцию лично.

Преимуществом этого способа является то, что в этом случае инспектор лично проверит все документы и в некоторых случаях скажет сразу, если чего-то не хватает или требует корректировки.

В тоже время у этого способа есть два существенных минуса:

  • он требует времени;
  • в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).

Вариант 2. Отправить документы в налоговую инспекцию по почте.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вы можете избежать посещения налоговой инспекции и отправить все документы на вычет по почте (данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ). У этого способа есть следующие преимущества:

  • экономия времени (отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию);
  • все общение с налоговым органом будет строго формализовано (и намного менее подвержено «мнению» отдельного инспектора). Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос (с указанием законной причины отказа/запроса);
Читайте так же:  Как написать жалобу на врача

Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого Вам нужно собрать все документы (подробнее Документы для оформления вычета на благотворительность), вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В описи Вы должны перечислить все документы, которые Вы отправляете. Пример заполнения описи Вы можете скачать здесь: Пример заполнения описи документов для отправки по почте.

Большим плюсом этого способа является экономия времени, но если Вы забыли приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете Вы об этом и сможете заново отправить документы только через 2-3 месяца (после камеральной проверки).

Более подробную информацию о способах подачи документов и их нюансах Вы можете прочитать в нашей статье: Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ?

Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег

После того как налоговая инспекция получит Ваши документы, она проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (п.2 ст.88 НК РФ). По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление с ее результатами (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета).

Заметка: в процессе камеральной проверки Вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов (если возникли сомнения в копиях). Хотя, в большинстве случаев, проверка обойдется без Вашего участия.

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (или одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально), налоговая инспекция должна перевести Вам деньги (п.6 ст.78 НК РФ).

Заметка: по нашему опыту стоит отметить, что, если Вы подали заявление на возврат налога вместе с декларацией, налоговые инспекции часто не присылают уведомление о результатах положительной проверки, а просто переводят деньги на Ваш счет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет за благотворительность

Гражданин РФ, перечисляющий 13% от своего дохода в бюджет государства, имеет возможность получить социальные вычеты. Именно к данному виду и относится налоговая льгота за благотворительность.

Налоговый вычет на благотворительность, пример расчёта и сумма к возврату

С. 219 в п.1 НК РФ содержит четкие указания определения суммы возврата подоходного налога. Вычет на благотворительность может быть предоставлен в сумме понесенных расходов, но:

  • размер возврата не может быть больше суммы удержанного подоходного налога;
  • не больше 25% от общего налогооблагаемого дохода гражданина РФ.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Как получить налоговый вычет за благотворительность?

Процедура получения социального вычета за благотворительность закреплена в п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Последние изменения, касающиеся данного пункта, были внесены в 2011 г., с тех пор порядок предоставления оставался прежним.

Налогоплательщику для возврата 13% от понесенных расходов на благотворительность, нужно заполнить декларацию 3НДФЛ. Затем приложить:

  • заявление на возврат излишне удержанного подоходного налога;
  • копию паспорта и ИНН гражданина РФ;
  • справку о полученных доходах от работодателя;
  • копии документов, свидетельствующие о факте благотворительности (квитанции, выписки из банка, договора об оказании помощи, устав организации, акты приема – передачи имущества).

Пример

Условия предоставления вычета

Работающие граждане имеют право на социальные налоговые вычеты на благотворительность, если ими была произведена безвозмездная передача имущества или денежных средств в:

  • организации некоммерческого типа, ведущие деятельность в области здравоохранения, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования и просвещения, защиты животных и окружающей среды, науки;
  • благотворительные фонды и организации;
  • религиозные организации.

Возврат налога на доходы физических лиц за благотворительность

Последнее обновление 2018-07-15 в 12:01

Человек, направивший часть своих доходов на благотворительные цели, вправе рассчитывать на возврат 13% от потраченного. Так написано в пп.1 п.1 ст. 219 НК. Однако эта же статья устанавливает некоторые ограничения по сумме и адресатам платежей. В статье расскажем, на какие пожертвования оформляют налоговый вычет на благотворительность.

Документы для вычета на благотворительность

Примерный перечень есть в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] Это:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • документы на сделанный взнос;
  • заявление на возврат денег.

Важно! Согласно абз.1 п.2 ст.219 НК оформление вычета возможно только в ФНС после окончания отчетного периода. Других вариантов не предусмотрено. А значит, к пакету документов для возврата налога за благотворительность прибавляется:

— копия паспорта заявителя;

— справка о доходах (по ее данным заполняется декларация).

Документами, подтверждающими благотворительный взнос, служат платежки, чеки, договор о безвозмездной помощи и др. Главное, чтобы в них было понятно, кто, в чей адрес и на какие цели перевел деньги. Если такой ясности нет, нужно приложить дополнительные документы (копию первых страниц Устава, дополнительные соглашения, акты и пр.)

Отдельный вопрос возникает в случае помощи не деньгами, а имуществом. Например, это могут быть компьютеры для школы или корм для бездомных животных. Такая ситуация рассмотрена в письме ФНС от 16.11.2015 № БС-4-11/[email protected] По мнению ведомства, право на вычет в этом случае возникает:

  • в том году, когда имущество было фактически передано адресату;
  • при наличии документального подтверждения расходов.

Пример 1

Налоговый вычет при благотворительности для физических лиц

Круг юр. лиц, с пожертвований которым производится возврат налога за благотворительность, строго ограничен. Это следующие виды организаций (абз.1 пп.1 п.1 ст.219 НК):

  • благотворительные;
  • некоммерческие;
  • религиозные (учитываются пожертвования только на уставную деятельность).

Что касается некоммерческих организаций (НКО), то для целей вычета принимаются платежи, направленные:

  • на ведение деятельности социально ориентированных НКО;
  • организациям, работающим в таких отраслях, как культура, наука, здравоохранение, защита природы, образование и пр.;
  • на целевой капитал.
Читайте так же:  Возврат прав

Пример 2

Примеры налогового вычета на благотворительность

Прежде чем привести примеры ситуаций с расчетами, укажем, что максимальная сумма вычета на благотворительные цели ограничена. Это 25% от годового дохода, с которого уплачивается 13% НДФЛ (абз.7 пп.1 п.1 ст.219 НК).

Пример 3

Пример 4

Пример 5

  1. По размеру вычета на благотворительность действует ограничение — 25% годового дохода человека.
  2. Возможные цели платежа и организации-получатели взносов указаны в пп.1 п.1 ст.219 НК.
  3. При перечислении денег непосредственно физ.лицам вычет не действует.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Что такое налоговый вычет на благотворительность?

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вы несли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации;
  • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
  • Социально ориентированные некоммерческие организации;
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

[2]

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2018 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2019 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет возвращено Вам, то сумму вычета Вы обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже, в 2018 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года (в 2019) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.). При этом, так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом (данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16.11.2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30.12.2013 №03-04-08/58234).

Читайте так же:  Кому сообщить о мошенничестве

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы на благотворительность;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для вычета по расходам на благотворительность.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда Вы непосредственно несли расходы. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом Ваших расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Например, если Вы осуществляли благотворительную помощь в 2015-2018 годах и не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017, 2018 годы (срок возврата налога за 2015 год уже прошел).

[3]

Пример: В 2014 и в 2018 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2019 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2018 год. За 2014 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность Вами не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Пример: В 2018 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 руб. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 руб., уплаченный подоходный налог, соответственно, 3900 руб.
Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 руб. В 2019 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет на благотворительность

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который перечислял личные средства в виде пожертвований:

1. Некоммерческим организациям:

  • осуществляющим социально ориентированную деятельность (например: оказание адресной помощи нуждающимся слоям населения);
  • занимающимся защитой прав и свобод человека, охраной окружающей среды, социальной и юридической поддержкой населения, защитой животных, оказывающим помощь гражданам в чрезвычайных ситуациях;
  • ведущим деятельность в сфере науки, культуры, просвещения, физкультуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования, здравоохранения,

в том числе с целью формирования (пополнения) целевого капитала.

2. Благотворительным организациям.

3. Религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется, если:

  • деньги были переведены не напрямую в одну из вышеуказанных организаций, а были перечислены в адрес учрежденного ею фонда;
  • гражданин, внесший пожертвование, действовал не бескорыстно, а с целью получения выгоды (реклама, услуги и пр.);
  • перевод был осуществлен в адрес физического лица.

Условия получения СНВ

Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он перечислял средства на благотворительность.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат налога, который был уплачен государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

Обратите внимание: к доходу в виде дивидендов, а также выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей, вычеты не применяются.

Размер вычета

СНВ на благотворительность предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше чем 25 % от общей суммы годового дохода физического лица.

При этом местным законом субъекта РФ предельный размер вычета может быть увеличен до 30 % от суммы годового дохода гражданина, если пожертвования направляются в адрес государственных или муниципальных учреждений, ведущих деятельность в области культуры.

Пример расчета вычета на благотворительность

Доход Климова Т. К. за 2018 год составил 1 800 000 руб., при этом его работодатель перечислил в бюджет НДФЛ с дохода сотрудника в размере: 234 000 руб. (1 800 000 руб. * 13 %).

В течение 2018 года Климов Т. К. перевел на благотворительные цели 300 000 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предельно допустимый размер вычета за 2018 год для Климова Т. К. составляет 450 000 руб. (1 800 000 руб. * 25 %).

Источники


  1. Под редакцией Аванесова Г. А. Криминология; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 576 c.

  2. Герасимова, Л.П.; Зубко, Ю.А. Шпаргалка по коммерческому праву; Аллель-2000, 2011. — 167 c.

  3. Теория государства и права. — М.: Форум, Инфра-М, 2008. — 624 c.
  4. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.
  5. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.
Налоговый вычет на благотворительность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here