Вопросы предпринимателей по налогам

Важные аспекты на тему: "Вопросы предпринимателей по налогам" с профессиональной точки зрения и понятными словами. Все вопросы просьба задавать дежурному юристу.

Вопросы предпринимателей по налогам

Все заработанные деньги тратьте на своё усмотрение — например, можете вложить их в развитие бизнеса или отправиться в отпуск. Без разницы, снимаете вы наличные или платите картой, привязанной к счёту ИП.

Отчитываться о потраченных деньгах не нужно. Если вы на УСН «Доходы минус расходы» не учитывайте личные траты при расчёте налога.

При регистрации ИП вас автоматически ставят на общую систему налогообложения — ОСНО. На ней сложный учёт и много налогов: НДС, НДФЛ и на имущество. Поэтому многие ИП сразу после регистрации бизнеса подают заявление о переходе на УСН, ЕНВД или патент, где нужно платить только один налог. Если вы не подавали заявление, то ваша система налогообложения — ОСНО.

Если сомневаетесь, позвоните в свою налоговую и уточните.

Может, но есть нюансы. Если один и тот же человек учредил ИП и ООО, то это — взаимозависимые лица. Для налоговой это значит, что они могут заключить притворную сделку, занизить или завысить цену для того, чтобы сэкономить на налоге или вывести деньги из ООО.

Поэтому налоговая будет внимательнее относиться к таким договорам: может проверить документы, чтобы убедиться, что сделка действительно была, или сравнить цену со среднерыночной. Если докажет, что условия сделки привели к недоплате налога, то доначислит его.

Нет, но с ним проще вести бизнес. Вот несколько причин:

— Для расчётов наличными есть ограничение — максимум 100 тысяч рублей по одному договору. Поэтому в крупных сделках без счёта не обойтись.

— На УСН почти для всех расчётов наличными нужна касса. На ЕНВД и патенте тоже, но только с 1 июля 2019 года.

— Многие фирмы не работают с наличными и платят только безналом на счёт.

— Покупатели привыкли платить картой и не берут с собой наличные. Чтобы принимать оплату картой в магазине или на сайте, нужен счёт.

— Платить поставщикам и государству тоже удобно со счёта. Вы подключаете интернет-банк и перечисляете деньги, не выходя из офиса.

Это не запрещено налоговой, но нарушает банковские правила. Пока суммы сделок небольшие, банк может не обращать внимания. Но если на личный счёт будут регулярно поступать крупные платежи от бизнеса, счёт заблокируют.

А для налоговой важно, чтобы вы учитывали все доходы независимо от того, каким способом получили их от клиента.

Все документы, кроме счёта, подписывают обе стороны сделки. Без подписи документ недействителен — считается, что между вами и контрагентом не было никаких договорённостей.

Многие работают с клиентами и поставщиками из других городов. Ехать туда, чтобы подписать договор или акт — бессмысленная трата времени и денег. Есть другие варианты.

Заказным письмом. Отправьте два подписанных экземпляра партнёру. Обратно получите один с его подписью. Так у каждого из вас будет документ с двумя подписями.

Через сервис для электронного документооборота. Купите электронную подпись и отправляйте документы через интернет. Это дешевле и быстрее, чем отправка бумажных писем.

Некоторые просто обмениваются документами по электронной почте. Мы не рекомендуем так делать — в случае споров будет сложно доказать суду, что документы отправили именно вы.

НДС — это налог на добавленную стоимость, которую предприниматели на ОСНО платят с продаж. ИП на УСН, ЕНВД и патенте освобождены от НДС — они не указывают его в документах и не перечисляют в налоговую.

Иногда контрагенты ошибаются в назначении платежа и пишут, что сумма включает НДС. Это не повод платить этот налог, потому что вы не выставляли покупателю счёт-фактуру. Но налоговая может задать вопрос, почему вы получили сумму с НДС, но не перечислили его. Поэтому лучше перестраховаться.

Попросите у покупателя письмо, в котором он признает, что допустил ошибку в назначении платежа. Например, «прошу считать назначение платежа в платёжном поручении № 100 от 01.07.2017 „Без НДС“».

Если налоговая спросит, почему вы не заплатили НДС, покажите ей письмо покупателя. Ещё можно приложить к нему копии документов по сделке — договора, счёта, акта или накладной — где сказано, что вы работаете без НДС.

Налоговая Служба РФ начинает давать бесплатные консультации по телефону для всех желающих!

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Отличная новость для всех сомневающихся ИП : ) ФНС России запускает горячую телефонную линию для всех желающих по вопросам налогообложения.

Давайте изучим этот вопрос немного подробнее:

Какой телефон? Куда звонить для получения бесплатной консультации по налогам?

Вот этот номер: 8-800-222-2222

Сколько стоит звонок?

Звонок из регионов РФ бесплатный.

Мое мнение

Понятно, что эта линия не предназначена для того, чтобы за Вас заполняли декларацию и никто не будет считать Ваши налоги. Но будьте уверены, что Вам ответят на короткие вопросы по налогам и законам.

Знаю, как работают подобные службы и могу предположить, что на каждое обращение будут выделять максимум 2-3 минуты. Поэтому четко формулируйте свой вопрос.

Короче, не злоупотребляйте новым сервисом =) Все должно быть в меру)

В каких регионах уже работает горячая линия?

На данный момент услуга введена не во всех регионах РФ:

Уже Подключенные УФНС России по субъектам Российской Федерации:

  • ФНС России по г. Москве
  • ФНС России по Санкт-Петербургу
  • ФНС России по Волгоградской области
  • ФНС России по Кемеровской области
  • ФНС России по Нижегородской области
  • ФНС России по Республике Удмуртия

А вот другие регионы РФ уже будут подключаться согласно графику. Изучайте и ищите свое ФНС.

Первая очередь (начиная с 18.05.2015):

  • ФНС России по Московской области
  • ФНС России по Тульской области
  • ФНС России по Брянской области
  • ФНС России по Курской области
  • ФНС России по Калужской области
  • ФНС России по Смоленской области
  • ФНС России по Костромской области

Вторая очередь (начиная с 15.06.2015):

  • ФНС России по Республике Башкортостан
  • ФНС России по Республике Татарстан
  • ФНС России по Саратовской области
  • ФНС России по Воронежской области
  • ФНС России по Белгородской области
  • ФНС России по Владимирской области
  • ФНС России по Ивановской области
  • ФНС России по Орловской области
  • ФНС России по Псковской области

Третья очередь (начиная с 15.07.2015):

  • ФНС России по Краснодарскому краю
  • ФНС России по Новосибирской области
  • ФНС России по Пермскому краю
  • ФНС России по Алтайскому краю
  • ФНС России по Омской области
  • ФНС России по Приморскому краю
  • ФНС России по Пензенской области
  • ФНС России по Кировской области
  • ФНС России по Ульяновской области
  • ФНС России по Чувашской Республике
  • ФНС России по Липецкой области
  • ФНС России по Рязанской области
  • ФНС России по Тамбовской области
  • ФНС России по Курганской области
  • ФНС России по Республике Мордовия
  • ФНС России по Мурманской области
  • ФНС России по Республике Марий Эл
  • ФНС России по Республике Карелия
  • ФНС России по Республике Калмыкия
  • ФНС России по Еврейской АО
  • ФНС России по Республике Крым
  • ФНС России по г. Севастополь

Четвертая очередь (начиная с 15.08.2015):

  • ФНС России по Ростовской области
  • ФНС России по Красноярскому краю
  • ФНС России по Ставропольскому краю
  • ФНС России по Иркутской области
  • ФНС России по Оренбургской области
  • ФНС России по Хабаровскому краю
  • ФНС России по Ярославской области
  • ФНС России по Архангельской области и Ненецкому АО
  • ФНС России по Вологодской области
  • ФНС России по Забайкальскому краю
  • ФНС России по Астраханской области
  • ФНС России по Томской области
  • ФНС России по Республике Бурятия
  • ФНС России по Республике Саха (Якутия)
  • ФНС России по Калининградской области
  • ФНС России по Республике Коми
  • ФНС России по Амурской области
  • ФНС России по Республике Алтай
  • ФНС России по Ленинградской области
  • ФНС России по Новгородской области
Читайте так же:  Нецелевое использование алиментов

Пятая очередь (начиная с 01.09.2015):

  • ФНС России по Свердловской области
  • ФНС России по Челябинской области
  • ФНС России по Тюменской области
  • ФНС России по Самарской области
  • ФНС России по Республике Дагестан
  • ФНС России по Тверской области
  • ФНС России по Чеченской Республике
  • ФНС России по Кабардино-Балкарской Республике
  • ФНС России по Республике Северная Осетия – Алания
  • ФНС России по Республике Хакасия
  • ФНС России по Ямало – Ненецкому АО
  • ФНС России по Сахалинской области
  • ФНС России по Карачаево-Черкесской Республике
  • ФНС России по Республике Адыгея
  • ФНС России по Республике Ингушетия
  • ФНС России по Камчатскому краю
  • ФНС России по Республике Тыва
  • ФНС России по Магаданской области
  • ФНС России по Чукотскому АО
  • ФНС России по Ханты-Мансийскому АО

Другие полезные сервисы для ИП

Не забудьте подписаться на новости сайте для ИП у будете узнавать все новости первыми!

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Вопросы предпринимателей по налогам

Опытные ИП знают, что для интернет-торговли нельзя применять ЕНВД. В свете этих знаний интересно было прочитать письмо Минфина от 13.12.18 № 03-11-11/90840.

В нем делается неожиданный вывод, что если предприниматель принимает оплату от клиента через интернет, но товар выдается в обычном оффлайн-магазине, то применять ЕНВД можно.

Физлицо подарило вам деньги. Нужно ли платить НДФЛ?

Предположим, вы получили в подарок деньги от другого физлица. Нужно ли платить с подаренной суммы НДФЛ? Понятно, что мало у кого может возникнуть такая мысль, но все же? Какой ответ дает по этому вопросу Налоговый кодекс РФ?

Можно ли списать в расходы траты на замену прав водителя?

Многие компании (а также ИП), которые предоставляют услуги такси, часто выбирают УСН “доходы минус расходы”.

Соответственно, возникает вопрос, который не раз появлялся в комментариях: “Можно ли отнести в расходную часть те затраты, которые были понесены при замене водительских прав сотрудников?”.

Поддержка сайтов: можно ли применять патентную систему налогообложения? А если заказчик из другой страны или субъекта РФ?

Некоторые вебмастера хотят выбрать патентную систему налогообложения для такого вида деятельности, как обслуживание сайтов. Этот вид деятельности явно не указан в статье 346.43 НК РФ, но есть похожий:

62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

Подходит ли он для вебмастеров, которые занимаются поддержкой клиентских сайтов?

Можно ли вычесть из стоимости патента страховые взносы “за себя” для ИП на ПСН?

Многие ИП выбирают ПСН для своей деятельности. И часто возникает вопрос, который озвучен в заголовке статьи.

[2]

Например, ИП на “упрощенке” имеют право уменьшать налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за налоговый период.

А ИП на ПСН может делать аналогичный налоговый вычет?

Консультации по вопросам налогообложения

Для правильного выбора системы налогообложения, нужно понять, что она собой представляет, система налогообложения – это порядок сбора налогов, а именно денежных отчислений, которые отдаются государству каждым получающим доход лицом (не только предпринимателями, но и обычными гражданами, получающими заработную плату). Налог является установленным только тогда, когда выявлены элементы налогообложения и определены налогоплательщики (ст. 17 Налогового Кодекса РФ).

Согласно Российскому законодательству для индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: общий режим налогообложения (ОСН), упрощенная система налогообложения(УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), и патентная система налогообложения (ПСН).

Для того, чтобы понять какая система налогообложения подходит именно Вам для Вашего бизнеса, нужно разобраться в каждой из них и понять какая система подходит именно для Вашего бизнеса.

Начнем с основной общей системы налогообложения (ОСНО), это налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Отчетность представляется ежеквартально.

Налоги которые Вам необходимо будет уплачивать при применении ОСН:

  • НДС 18% с товаров и услуг, которые были реализованны уменьшается на сумму НДС, уплаченную поставщикам.
  • Налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами уплачивают ООО, ИП платят НДФЛ 13%).
  • Налог на имущество в том случае, если организация имеет недвижимость (2,2%)
  • Также перечисляются иные налоги (налог на землю, транспортный налог, водный налог).

Далее, рассмотрим упрощенную систему налогообложения и от каких налогов налогоплательщики могут быть освобождены. Упрощенная система налогообложения (УСН), это специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов). Для перехода на указанную систему Вам необходимо в налоговый орган подать уведомление о переходе на УСН, это можно сделать в течении 30 дней с даты регистрации либо до 31 декабря календарного года.

При применении УСН компании (индивидуальные предприниматели) уплачивают:

  • авансовые платежи по налогу – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартала, полугодия и 9 месяцев);
  • налог исчисленный за год, с учетом авансовых платежей не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Плательщики УСН освобождаются от таких налогов: налог на имущество; на прибыль; налог на добавленную стоимость (ст. 346.11 НК).

Для того чтобы перейти и применять систему налогообложения УСН, нужно соблюдать необходимые требования ( ст. 346.12 п. 3 НК):

  • среднесписочная численность должна составлять не более 100 человек;
  • полученная прибыль за 9 месяцев должна быть не более 112,5 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС и активов нематериального характера составляет не более 150 млн. (что не касается предпринимателей);
  • доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
  • нельзя открывать филиалы и обособленное подразделение.

ВАЖНО. Если компания на момент перехода на УСН соответствовала всем критериям, а впоследствии вышла за рамки ограничений, она должна в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода сообщить в свою налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения. Добровольно перейти на иной режим налогообложения налогоплательщик может с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он хочет это сделать.

Перейдем к рассмотрению еще одной систему налогообложения, которая применяется налогоплательщиками также по заявлению, это единый налог на вмененный доход (ЕНВД), это специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности, виды деятельности устанавливаются местными органами власти. Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливается (вменяется) государством. В ст. 346.26 описаны виды деятельности, при ведении которых можно применять ЕНВД.

Отчетность представляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, сумму налога по итогам квартала уплачивает его не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Если Вы желаете перейти на ЕНВД, для этого необходимо в налоговый орган в течении 5 дней подать со дня начала применения заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Если Вы строите свой бизнес в аграрной или рыболовной сфере, то Вам подойдет специальный налоговый режим, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) он разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции, используется сельхозпроизводителями, если доход от деятельности в сельскохозяйственной отрасли свыше 70%. Ставка налога равна 6%.

Читайте так же:  Когда вступает в силу решение суда по гражданскому делу

Для того, чтобы перейти на этот специальный налоговый режим, Вам необходимо в налоговый орган подать уведомление о переходе на ЕСХН: в течении 30 дней с даты регистрации либо до 31 декабря календарного года.

Налогоплательщики ЕСХН уплачивают: авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 25 июля, сумму налога по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

И последняя система налогообложения в которой следует разобраться, это патентная система налогообложения (ПСН) – она предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством. Покупая патент, предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Когда же производить уплату за патент? Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

Применять ПСН, имеют право только ИП среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам), по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.

Если Вы хотите получить патент, доя этого Вам необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности.

Также помощь специалиста Вам необходима, если Вы — физическое лицо, которое декларирует свои доходы. Согласно налоговому законодательству РФ физическое лицо представляет в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой должен указать полученные за предшествующий календарный год полученные доходы (продажа, аренда и т.п.).

При обращении в нашу компанию, Вы получите ответ на любой интересующий Вас вопрос в сфере налогообложения. Специалисты нашей компании обладают высокими знаниями в сфере налогообложения. Консультацию можно получить как в устном, так и в письменном виде.

Мы предлагаем налоговую, бухгалтерскую, юридическую, кадровую помощь юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (физическим лицам) в г. Тюмени и Тюменской области, ХМАО, ЯНАО, а также в других регионах России.

Налогообложение в малом бизнесе: вопросы и ответы (стр. 1 из 32)

Налогообложение в малом бизнесе:

вопросы и ответы

Введение 4
Глава 1 Налоговая декларация и налоговый контроль. 7
Глава 2 Налог на добавленную стоимость. 28
Глава 3 Налог на доходы физических лиц. 41
Глава 4 Единый социальный налог. 105
Глава 5 Налог на прибыль. 115
Глава 6 Упрощенная система налогообложения. 131
Глава 7 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 157
Авторы 179

Постоянные изменения в системе налогового законодательства Российской Федерации часто приводят к ошибкам в исчислении и уплате налогов как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Налоговые ошибки могут принести немалые финансовые потери для тех организаций, сотрудники которых их допустили. Поэтому предпринимателям и бухгалтерам малых предприятий необходимо постоянно повышать уровень своих знаний в такой сложной сфере отношений с государством, какой является налогообложение.

Практика аудиторской и консультационной деятельности позволила собрать наиболее интересные вопросы в области налогообложения, которые были заданы клиентами аудиторской фирмы, занятыми в сфере малого предпринимательства. Цель пособия – оказание помощи субъектам малого предпринимательства в решении отдельных конкретных вопросов налогообложения. Структура пособия включает главы, объединяющие вопросы предпринимателей по рассматриваемому налогу и ответы специалистов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» № 88-ФЗ от 14 июня 1995г. под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):

в промышленности -100 человек;

в строительстве -100 человек;

на транспорте -100 человек;

в сельском хозяйстве — 60 человек;

в научно-технической сфере — 60 человек;

в оптовой торговле — 50 человек;

в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 человек;

в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек.

Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели).
Глава 1 Налоговая декларация и налоговый контроль

Вопрос: вправе ли налоговый орган отказывать индивидуальному предпринимателю в приеме декларации на бумажном носителе без приложения деклараций (расчетов) в электронном виде на магнитных носителях.

Ответ: Согласно п.2 ст.80 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее представления. На данную обязанность указала и МНС РФ в письме от 26.06.2004 г. №06-5-03/866.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вопрос: С какого момента считается исполненной обязанность по представлению налоговой декларации в случае ее направления по почте. Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности за непредставление налоговой декларации, если она была своевременно направлена почтой, но налоговой орган ее не получил?

Ответ: Согласно п.2 ст.80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Читайте так же:  Сумма материнского капитала

Таким образом, документом, подтверждающим представление декларации в налоговый орган, является почтовая квитанция о приеме декларации с описью вложения. Датой подачи декларации является дата отправки почтового отправления.

Ответственность за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета установлена ст.119 НК РФ.

В случае предоставления в налоговый орган оригинала почтовой квитанции о своевременной отправке налоговой декларации с описью вложения, налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Вопрос: если налоговая декларация отправлена по почте физическим лицом, зарегистрированным (имеющим прописку) на территории налогового органа, но не состоящим в нем на учете, может ли данный налоговый орган в этом случае привлечь к ответственности за непредставление налоговой декларации.

Ответ: Поскольку декларация отправлена по почте с соблюдением положений ст.80 НК РФ, налоговый орган не вправе привлечь к ответственности налогоплательщика. В соответствии с п.1 ст.109 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае отсутствия события налогового правонарушения.

Вопрос: Могут ли положения о внесении дополнений и изменений в налоговую декларацию применяться в отношении таможенной декларации?

Ответ: Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию регулируются ст. 81 НК РФ.

Понятие налоговой декларации дано в ст. 80 НК РФ. Согласно п. 8 ст. 80 НК РФ правила, предусмотренные данной статьей, не распространяются на декларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ.

Следовательно, и правила, касающиеся внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию, установленные ст. 81 НК РФ, не применяются в отношении таможенной декларации.

Вопрос: Обязана ли организация встать на учет в налоговый орган по месту нахождения приобретенного ею недвижимого имущества и транспортных средств, если обязана, то в какой срок?

Ответ: Согласно п. 5 ст.83 НК РФ постановка на учет организации в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и (или) транспортных средств осуществляется на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст.85 НК РФ. Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Таким образом, постановка организации на налоговый учет по месту нахождения недвижимого имущества и (или) транспортных средств производится налоговым органом. Организация не обязана совершать каких-либо действий, направленных на постановку на учет.

При этом согласно п.2 ст.84 НК РФ налоговый орган обязан осуществить постановку на учет организации по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и (или) транспортных средств в течение пяти дней со дня поступления сведений от органов, указанных в ст.85 данного Кодекса. Налоговый орган в тот же срок обязан выдать или направить по почте свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

Вопрос: Могут ли проводиться повторные выездные налоговые проверки?

Ответ: В соответствии с абз. 3 ст. 87 НК РФ запрещается проведение налоговыми органами повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком (плательщиком сбора) за уже проверенный налоговый период. Исключением являются случаи, когда такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика (плательщика сбора — организации) или вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку.

Вопрос: В какой срок налогоплательщиком может быть подано заявление о зачете или возврате из бюджета излишне уплаченных налогов?

Ответ: Заявление о возврате излишне уплаченных налоговых платежей может быть подано в течение трех лет со дня, когда произошла излишняя уплата (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Срок для подачи заявления о зачете НК РФ прямо не определен.

Однако Президиум ВАС РФ в Постановлении от 29.06.2004 N 2046/04 указал, что для подачи заявления о зачете излишне уплаченных платежей следует руководствоваться таким же сроком, который установлен НК РФ для подачи заявления о возврате.

Как следует из Постановления, единое регулирование зачета-возврата объясняется общей экономической природой зачета и возврата, а также закрепленным в НК РФ ограничением на проведение налоговых проверок, составляющим три года.

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик направить в налоговый орган заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога по почте?

Ответ: В соответствии с п.4 ст.78 НК РФ зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Вопросы и ответы по налогам для ИП (часть 1)

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Ранее я писал статью про то, как нужно платить налоги для ИП, но все равно вопросы поступают на почту. Я отобрал наиболее типовые и отвечаю на них. Кстати, уважаемые ИП-шники, не стесняйтесь, задавайте вопросы в комментариях, иначе перестану на письма отвечать : )

Итак, наиболее частые вопросы по налогам и фиксированным взносам для ИП в 2014 году:

Как и сколько платить ИП налогов в 2014 году?

Друзья, уже отвечал на этот вопрос и советую очень внимательно прочитать вот эту статью:

Я ничего не делал. У меня не было оборотов. Должен ли я платить фиксированные взносы?

Конечно же должны. Если Вы ничего не делали, то это ваши проблемы, как говорится и государство этот факт совсем не волнует. В любом случае фиксированные взносы нужно будет заплатить.

А если вы просрочили платежи, то будьте заплатить штраф и пени. Ранее я писал две статьи по этому поводу и настоятельно рекомендую их прочитать, чтобы не рвать себе волосы на голове : )

Можно ли как-то уменьшить суммы фиксированных взносов? Может, льготы есть?

Нет таких льгот : ) Самый короткий ответ на этом блоге.

Можно ли работать наемным работником и одновременно быть ИП? Обязан ли я в этом случае платить налоги и взносы?

Да, обязаны. То, что Вы работаете “на дядю” и одновременно являетесь ИП, не снимает с Вас ответственности по уплате налогов (взносов) в качестве ИП. Никаких льгот, естественно, нет : )

Могу ли я уплатить взносы и налоги наличными?

Да, можете. Например, если у вас нет расчетного счета в банке для ИП, то вы можете сформировать квитанции и сходить в ближайшую Сберкассу. И там оплатить.

Я так и делал, кстати, первый год, пока мне это не надоело и не подключил интернет-банк для своего счета. С тех пор я плачу налоги исключительно со счета ИП.

Только храните все квитанции из Сберкассы, на всякий случай.

Где взять эти квитанции?

В последнее время Налоговая России сделал специальный раздел для ИП, где и можно в режиме он-лайн сформировать и скачать квитанции.

http://www.nalog.ru/rn50/ip/ (только не забудьте выбрать свой регион)

И там же можно сформировать нужную платежку

Там есть подсказки и все можно сделать буквально за 5 минут!

Как часто нужно платить налоги и взносы?

Я предпочитаю платить раз в квартал и советую прочитать вот этот материал, чтобы не повторяться:

Но до 31 декабря текущего года Вы должны уплатить взносы в ПФР и ФОМС в полном объеме!

Чтобы статья не получалась слишком большой, я разбил ее на две части. А чтобы Вы не пропустили важные новости для ИП, очень советую подписаться на новости блога на этой странице

Еще важная информация для ИП

  1. Как ИП может распоряжаться своими деньгами?
  2. Штрафы и пени для часть1часть 2
  3. Что будет, если ИП опоздает со сдачей отчетов?
  4. Как открыть ИП? Новые правила.
Читайте так же:  Порядок уплаты налога при продаже квартиры

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, здравствуйте. Я получаю доход от сдачи в наем помещения, поэтому заранее знаю свой годовой доход, и он превышает 300 тыс руб Вопрос: когда мне заплатить взнос в ПФР в размере 1% от суммы превышения дохода, чтобы сделать вычет по УСН за год (можно ли сделать вычет, если заплатить после 31 декабря 2014 г.) Есть ли какой- то официальный документ, разъясняющий, можно ли сделать такой вычет?

К сожалению, официальных разъяснений по 1% пока нет
Сам жду. Советую подписаться на новости блога и как будет инфо, сделаю рассылку подписчикам
https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Здравствуйте Дмитрий!Спасибо что Вы делитесь нужной информацией и подкрепляете это ссылками.
Вопросов на сегодня нет.Просто спасибо.

Вопросы предпринимателей по налогам

Да, это так. Вы абсолютно правы. Затраты фирмы на покупку турпутевок для работников и их семей облагают страховыми взносами.

С 1 января 2019 года вступил в силу пункт 24.2 статьи 255 Налогового кодекса РФ. Он дополнил перечень расходов на .

Убыточный отчет

Ничего страшного. Налоговая не завернет ваш отчет. Нет у налоговиков такого права – не принимать отчетность с убытком. Неужели вы думаете, что в нашей стране, все компании имеют отчетность с прибылью.

Возможно, налоговая инспекция запросит.

Возврат НДФЛ

Алкоголь можно включать в представительские расходы

Да, можно. Компания, которая проводит официальный прием, имеет право включать стоимость продуктов питания, в том числе и спиртных напитков, в состав представительских расходов.

К представительским расходам относят, в том числе, затраты на .

С «чаевых» НДФЛ не платят

Когда посетитель кафе или ресторана перечисляет официанту «чаевые» на его банковскую карту, НДФЛ с этой суммы не платится.

Налоговый кодекс освобождает от НДФЛ подарки физлицам в денежной и натуральной формах, полученные от других физлиц. .

НДС отдельной строкой

Да, нужно. Вы выделяете входящий НДС отдельной строкой, чтобы принять расходы.

В книге учета доходов и расходов стоимость материалов, работ, услуг нужно указывать без НДС. А сумму налога нужно отражать в отдельной строчке.

Принимаем на работу бывшего сотрудника ИФНС

Действительно существует такой документ, как согласие специальной госкомиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных или муниципальных служащих на трудоустройство бывшего госслужащего. Но, вы, как работодатель, не обязаны .

Системы налогообложения для ИП в 2019 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

[1]

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.
Читайте так же:  Первый рабочий день после декретного отпуска

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

[3]

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Видео (кликните для воспроизведения).

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Источники


  1. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.

  2. Правоведение. — Москва: Мир, 2008. — 319 c.

  3. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
  4. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2012. — 400 c.
  5. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.
Вопросы предпринимателей по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here